应付账款对账及付款操作规定.doc

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1、为加强应付账款核对与支付管理，特制定本规定：一、应付账款审核及记录：应付账款由财务部专人管理。当所购物资入库（退货）后，次日上午10点仓储部文员将整理好的送货单、入库单、退货单等单据上交到应付账款会计处，应付账款会计员要在收到单据的当天核对完毕，核对内容包括请购单、采购合同、送货单、验收单、入库单，所有单据核对无误后，加盖审核章，记录应付账款。二、应付账款的对账：应付账款每月与供应商进行一次对账。每月25日，为我公司的对账截止日。对账工作由应付账款会计与采购员共同完成。采购员协助要求供应商将对账单传真到我公司，并配合会计员追催相关的送货单及进仓单据，另传真件除有客户的公章或财务印章外，还必须有

2、经办人员的签字及联系方式，对账单列明从上月26日起至本月25日止所有采购明细及货款金额；供应商必须在每月5日前将上月对账单据传真到本司财务部应付会计处，应付会计员收到供应商的对账单后，无特殊情况，在15个工作日内做好账务核对，应付账款会计核对无误后，将对账单交给财务主管审核，经审核通过后，应付账款会计将对账单回传给各供应商，并要求供应商在收到回传的对账单后的5个工作日内按对账单金额开据发票，如应发据开票不准时而影响到货款支付，责任自理。应付账款会计员要编制应付账款汇总表。三、供应商发票的管理：供应商应在收到本司回传的对账单后的5个工作日内按对账单金额开据发票；最迟收到供应商发票时间为每月的25

3、日，超过此时间点收到的发票，结款日期推迟至次月（如2月份到期的货款，必须在2月25日前把发票送至本司财务部，否则不能在3月15-20日内付款，需推迟至4月15-20日内付款）。四、供应商付款：每月15-20日为供应商付款期限。经应付会计核对无误后的账单款项，应付会计员收到供应商开据的发票后才能付款。供货商付款条件，首先由供货商将按要求开具的发票、我公司入库单结算联以及月结对账单提供给应付会计（发票必须与入库单有一一对应关系，以便核对）。应付会计员收到供应商提供的发票、入库单结算联、对账单后，要做好审核工作，审核无误后，填写付款凭证，交财务部主管复核。复核无误后，并根据采购合同约定的期限，注明付

4、款日期。五、付款的审批：所有付款，必须填写付款凭证。付款凭证由应付会计进行制单，财务主管、经理进行审核，总经理、董事长进行付款审批。六、付款：出纳根据通过审批的付款凭证，开具支票或者网银付款，货款支付后加盖“已付款”章，把单据返回给应付账款会计或总账会计，应付账款会计或总账会计核销应付账款。本规定自二0一三年三月十日开始实行，本规定由财务部负责解释。财务部二0一三年三月一日拟定：殷钟林审核：批准：