管理会计实践(案例).doc

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1、【管理会计实践案例：全面预算管理】锦江酒店集团：全面预算管理嫗变“预则立，不预则废”的理念，在企业实践中体现为预算管理的重要性。从传统的Excel手丁•预算到集成的全面预算管理平台，预算管理的嬉变伴随着金业规模的不断扩张，也日益成为增强金业管控能力的重耍工具。在景华天创公司的帮助下，上海锦江国际酒店（集团）股份有限公司（以下简称“锦江酒店”或“集团”）全面预算管理系统成功实施，大幅提升了金业管理水平。快速扩张的呼唤锦江酒店是中国主耍酒店服务供应商Z-,主耍从事星级酒店营运与管理、经济型酒店营运与特

2、许经营以及餐厅营运等业务。锦江酒店是一家在A股、B股、H股三个市场上市的公司，其业务版块也由三部分组成：星级酒店、经济型酒店锦江Z星、酒店管理。Excel手工预算己经在锦江酒店沿用多年，其公式计算、数据分析等功能也与财务管理的要求基本契合。但是，自2005年开始，锦江Z星进入了每月至少新设一家经济型酒店的扩张通道，这种速度令锦江洒店的财务人员感到，Excel手工预算编制和分析已无法实现对企业的管控，他们根木不清楚自身还有多少资源来支撑锦江Z星的扩张规模与速度，无法预知扩张过程的风险与效率。Exce

3、l手工预算作为JLTM用工具的数据无法集中管理的缺陷，被凸显出来。Excel与高速扩张的不适应症状，还有更多的表现形式：首先，Excel手工方式无法与ERP系统自动对接完成数据采集的工作，编制预算工作量大、所需时间长，难以满足快速编制预算的需耍。其次，预算指标与其他财务指标Z间缺少钩稽关联，资产负债表和现金流量表的预算指标的数据形成规则逻辑上缺乏严密性，预算资产负债表、预算现金流量表数据与损益预算数拯Z间没有建立应有的逻辑关联，难以避免在预算编制中存在较为“随意”的现象，影响了预算作为实际业务的“

4、标杆”和控制尺度的严肃性，也影响了业绩考评的完整、严谨和公允性。再次，数据管理分散，酒店集团的齐预算汇总数和明细数据分别存储在不同的Excel表中，数据Z间是割裂的，不能实现穿透式查询，汇总和查询的效率很低，且容易出错，难以既兼容不同业务板块的预算差异，乂实现集团层面的统一。此外，对不同用户数据访问权限控制不足，原有预算系统对用户的访问权限控制不足，无法保证预算编制严谨性和机密性。最后，预算分析准确性差，周期长，Excel无法自动获取实际数据，导致预算执行分析的T作量很大，无法满足为集团决策层及时

5、提供分析报告的喊，难以多角度灵活、立体、动态地反映财务状况。锦江酒店的预算管理体系变革就此开始。2007年，在景华天创（北京）咨询有限责任公司的协助下，锦江酒店开始实施Hyperion的全面预算管理体系，【管理会计实践案例：全面预算管理】锦江酒店集团：全面预算管理嫗变“预则立，不预则废”的理念，在企业实践中体现为预算管理的重要性。从传统的Excel手丁•预算到集成的全面预算管理平台，预算管理的嬉变伴随着金业规模的不断扩张，也日益成为增强金业管控能力的重耍工具。在景华天创公司的帮助下，上海锦江国际酒

6、店（集团）股份有限公司（以下简称“锦江酒店”或“集团”）全面预算管理系统成功实施，大幅提升了金业管理水平。快速扩张的呼唤锦江酒店是中国主耍酒店服务供应商Z-,主耍从事星级酒店营运与管理、经济型酒店营运与特许经营以及餐厅营运等业务。锦江酒店是一家在A股、B股、H股三个市场上市的公司，其业务版块也由三部分组成：星级酒店、经济型酒店锦江Z星、酒店管理。Excel手工预算己经在锦江酒店沿用多年，其公式计算、数据分析等功能也与财务管理的要求基本契合。但是，自2005年开始，锦江Z星进入了每月至少新设一家经济

7、型酒店的扩张通道，这种速度令锦江洒店的财务人员感到，Excel手工预算编制和分析已无法实现对企业的管控，他们根木不清楚自身还有多少资源来支撑锦江Z星的扩张规模与速度，无法预知扩张过程的风险与效率。Excel手工预算作为JLTM用工具的数据无法集中管理的缺陷，被凸显出来。Excel与高速扩张的不适应症状，还有更多的表现形式：首先，Excel手工方式无法与ERP系统自动对接完成数据采集的工作，编制预算工作量大、所需时间长，难以满足快速编制预算的需耍。其次，预算指标与其他财务指标Z间缺少钩稽关联，资产负

8、债表和现金流量表的预算指标的数据形成规则逻辑上缺乏严密性，预算资产负债表、预算现金流量表数据与损益预算数拯Z间没有建立应有的逻辑关联，难以避免在预算编制中存在较为“随意”的现象，影响了预算作为实际业务的“标杆”和控制尺度的严肃性，也影响了业绩考评的完整、严谨和公允性。再次，数据管理分散，酒店集团的齐预算汇总数和明细数据分别存储在不同的Excel表中，数据Z间是割裂的，不能实现穿透式查询，汇总和查询的效率很低，且容易出错，难以既兼容不同业务板块的预算差异，乂实现集团层面的统一。此外，