国有企业监事会的监督风险与防范措施.pdf

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1、国有企业监事会的监督风险与防范措施杨娅玲(江苏省人民政府国有资产监督管理委员会．江苏南京210008)摘要：国有企业监事会作为国有企业法人治理结构中重要的一个组成部分．根据法律法规的有关规定，代表国家对国有企业国有资产的保值增值状况实施监督。面对复杂多变的经济形势，国有企业在经营管理中的问题层出不穷。监事会面临着相应的监督风险。文章分析了监事会面临的监督风险以及如何采取措施加以防范，提高监事会监督工作的科学性和有效性，促进国有企业实现又好又快发展。关键词：国有企业监事会；监督风险；防范措施Abstract：Asanimportantpart

2、ofcorporategovernancestructureofstme-ownedenterprises，accordingtotherelevantprovisionsoflawsandregulations，theboardofsupervisorsofstate-ownedenterprisessupervisetheimplementationofnationalofstate-ownedassetsvaluesituation．Facingthecomplexeconomicsituation，andthemanagementi

3、ssuesofstate-ownedenterprises，theboardofsupervisorsisfacingtheriskofcorrespondingsupervision．rI'lleauthoranalyzesthesupervisionrisksthattheboardofsupervisorsfaceandhowtotakemeasurestoprevent，improvethescienceandeffectivenessoftheboardofsupervisorstosupervisethework，promote

4、thestate-ownedenterprisestoachievesoundandrapiddevelopment．Keywords：theboardofsupervisorsofstate-ownedenterprises；supervisionrisk；countermeasure0引言《国有企业监事会暂行条例》明确规定，监事会以财务监督为核心。根据有关法律、行政法规和财政部的有关规定．对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督．确保国有资产及其权益不受侵犯。在法人治理结构中．监事会履行的是监督权，发现并提出问题．帮助企业改进

5、风险控制和治理是监事会的责任。国有企业作为经济主体，要想在激烈的市场竞争中求得生存与发展．必然会面对各种风险．管理层不可能规避掉所有的经营风险，相应地．监事会也不可能做到确保国有资产及其权益万无一失。因此。监事会的监督风险是客观存在的。1国有企业监事会监督风险的定义及分类根据《国有企业监事会暂行条例》中规定的追究监事会成员责任的几种情况．国有企业监事会的监督风险可以定义为：监事会在对国有企业进-38-行监督检查中应当发现重大问题而未能发现或发现问题隐瞒不报．导致企业产生重大损失或其他严重后果。按照风险性质的不同，监事会面临的监督风险可以分为

6、主观风险和客观风险。1．1主观风险主观风险包括道德风险和履职能力风险。道德风险往往是由工作责任心不强及对企业的关注度不够引起。在实施监督的整个过程中，监事会成员保持高度的责任心和对企业的关注度可以在很大程度上降低监督风险。履职能力风险是由监事会成员的专业胜任能力不够而产生。监事会工作要求很高．不仅要求监事会成员具有扎实的财务、审计、税务、法律等方面的知识，还要具备丰富的实践经验、较强的综合分析能力、准确的判断能力和相关的政策理论水平．如果达不到这样的素质，监事会成员就很难对企业的经营管理作出科学、合理的判断，监督风险也就在所难免。_l；盔材

7、型堕墅笪塑1．2客观风险监督环境不理想是形成监管风险的一个客观原因。《国有企业监事会暂行条例》中确立了监事会的合法地位．也明确了监事会的法律责任。但在实务中．向国有企业派驻监事会毕竟只有十余年的历史，理论不够成熟，实践经验也不够丰富，加之法律、法规不健全，配套制度不到位、规范力度不够，致使监督水平不够高。经济环境的复杂多变、企业会计基础工作薄弱、内控制度不完善、制度执行不到位、法律意识淡薄、对监事会工作配合程度不高等情况．都使监事会的监督工作面临很大的风险和压力。监事会监督作为出资人代表对企业行使监督管理权的一项重要内容．越来越受到国资委的

8、重视，对监事会的要求也越来越高、越来越细。这些都在一定程度上加大了监事会的监督责任和风险。2国有企业监事会监督风险的防范2．1在公司章程中明确监事会工作宗旨和职责国有企业应在公司