会计集中核算解决实施方案书.ppt

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1、会计集中核算解决方案会08A-2张蕊08102020215集中核算的含义将企业所有会计工作都集中在会计部门进行核算的一种会计工作组织形式。在这一形式下，企业下属各职能部门，包括生产部门及职能科室只对本部门成本科室发生的经济业务编制原始凭证或原始凭证汇总表，定期地递交会计部门，并据以填制记账凭证登记总分类账及所属的明细分类账，编制会计报表。这一核算方式便于减少核算的中间环节，提高工作效率。但如果企业职能部门机构庞大，生产复杂，则会计部门工作量就会增加，反而会降低工作效率机构设置人员设置监督部门：财务总监和财务总监助理各一人会计核算部门：核算中心主任1人，副主任1人，核算会计8人财务管理部

2、门：票据专管员1人，出纳1人预算编审部门：稽核会计1人拨款审核部门：稽核会计1人实施原则1、“三不变”，即：单位的预算管理权、资金使用权和财务审批权不改变。2、“四统一”，即：统一办理资金调度、资金结算、会计核算和内部会计监督事宜。3、“五集中”，即：集中管理各单位的银行账户、预算指标、预算内和预算外资金、票据和会计资料。管理内容预算管理账户设立会计核算资金管理票据管理财务监督制度建设业务流程设置1、各单位负责办理具体事宜的人员对本单位的原始凭证先行预审，经本单位负责人签字同意后到会计集中核算中心办理报销手续。2、会计集中核算中心各核算组的结算人员，对上报的原始凭证整理后传递给有关人员

3、进行会计核算事宜。3、期末（月、季度、年度），会计集中核算中心各核算组将生成的会计报表，通过各单位负责办理具体事宜的人员送达本单位负责人审阅、签章后返回会计集中核算中心。4、会计集中核算中心负责对单位票据、会计档案的管理工作，并负责与代理银行办理有关结算手续及会计报表的报送工作（需上报市一级业务主管部门的会计报表，由有关单位负责办理）。5、会计集中核算中心通过微机系统及统一财务核算软件实施日常管理，并通过设置专门的查询系统，使纳入管理范围的各单位随时查询本单位资金的变动情况。优缺点优点（一）提高了部门预算管理工作整体水平（二）增强了核算事项透明度和监督力度（三）促进了内部会计控制的制度

4、化管理（四）推动了高效、务实运行机制的建设缺点（一）会计监督工作存在盲点。（二）不能完全堵塞经费支出漏洞。（三）核算中心人员少，工作量大。（四）核算中心制度建设滞后于业务的发展。