会计集中核算实施方案.doc

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1、会计集中核算实施方案为了进一步适应公司不断变化的外部监管环境以及对会计信息质量要求不断提高的客观需要，快速推进会计工作现代化进程，更好地发挥会计职能，加快信息化建设步伐，努力构建现代财务管理体系，根据集团公司《关于加强推进省内会计集中核算工作的指导意见》精神，结合我省分公司（以下简称“省公司”）实际情况，决定自**年**月起，在全省范围内实施会计集中核算（以下简称“会计集中核算”)工作。一、管理目的实施省内会计集中核算管理，是将各下属各地市分公司（以下简称“地市分公司）的会计核算工作集中到省公司，推进财务会计和管理会计职

2、能分离，提高全省会计核算的处理效率和工作质量，防范会计工作风险，提升会计核算工作的规范化、标准化以及会计信息的准确性、及时性、统一性、可比性。以“集中、统一、规范、严谨、高效、服务”为管理目标，加快我省流程合理、内控严格、信息共享、反应敏捷、监管有力、风险防范、支撑到位、运转高效的财务管理体制建设。二、总体思路省公司层面设置会计共享中心，负责全省会计核算工作，同时取消各地市分公司对外报告会计的核算职能，实行地市分公司向省公司直接申请报账的财务管理模式。实行会计集中核算以后，地市分公司以对外报告为主财务会计核算职能统一集中

3、到省公司，由省公司会计共享中心统一组织实施；地市分公司的财务管理职能转向以内部管理会计为主，财务人员将更多的精力服务于企业内部管理和业务发展，为实施科学的内部管理会计创造积极的条件，从而更好地发挥财务管理对企业生产经营的支撑作用。二、实施原则会计集中核算对于规范企业财务行为、提高会计信息质量以及防范财务风险等方面具有十分重要的作用。在实施过程中有以下三项基本原则。(一)责权统一、职责清晰原则会计集中核算将地市分公司对外报告的会计职能统一集中到省公司会计共享中心后，不改变省公司和地市分公司现有财务管理架构、职能权限和预算管

4、理关系，确保地市分公司财务机构和人员的稳定性。地市分公司对外报告会计的核算职能上划后，其财务工作重心向内部财务管理转型。省公司会计共享中心负责全省对外报告会计相关的会计核算、资金支付和其他财务管理工作。(二)相互配合、信息共享原则实施会计集中核算以后，省公司会计共享中心和地市分公司财务部门要紧密配合，共同做好全省财务管理工作。地市分公司财务部门要按照省公司的统一规范提供相关财务资料，强化基础财务管理，根据省公司授权对会计共享中心账务处理结果进行核对，运用财务信息系统的查询功能开展财务分析工作。省分会计共享中心和地市分公司

5、要建立适时沟通机制，按月将相关会计数据提供给地市分公司，对于地市分公司发现的会计核算过程中存在的问题，要及时更正和反馈，实现省公司与地市分公司会计信息共享。(三)操作规范、标准统一原则会计集中核算为统一规范全省会计核算的思路、方法和操作标准提供了条件。省公司在原始凭证的收集、记账凭证的制作、单据的传递与保管、收入归集、成本费用列支、资金管理以及其他财务基础管理工作等方面制定统一的操作细则，同时加强对会计共享中心操作规范性的检查，从而实现全省会计核算的统一性和规范性，确保会计信息的一致性和可比性。二、组织领导省公司成立会计

6、集中核算领导小组，主管财务副总经理任组长，财务部主要负责人任副组长，财务部、综合管理部、人力资源部、市场部等各业务部门主要负责人任领导小组成员。三、机构设置和职责分工(一)省公司l、机构设置：成立会计共享中心，挂靠省公司财务部，由省公司财务部副总经理担任会计共享中心主任。2、主要职责：主要负责会计核算、账务管理以及财务分析等职能。(1)会计核算职责：负责审核各类原始凭据的合规性、合法性、完整性和准确性，核实是否和相关信息系统数据匹配，按照会计核算办法的要求在财务信息系统中完成账务处理；负责办理省公司集中管理的资金收付；负

7、责会计资料的整理、归档以及会计档案的管理工作。(2)账务管理职责：负责定期抽查会计核算人员账务处理的合规性和准确性；负责配合地市分公司做好往来账款明细整理和账龄分析；负责归纳和整理会计核算中涉及的问题并提出解决建议；负责会计核算办法细则的完善；完成财务报表的编制工作。(3)账务分析职责：按照省公司的统一要求，定期开展财务专题分析，并对地市分公司财务分析中发现的问题进行跟踪落实。(二)地市分公司1、机构设置：维持现有财务机构设置不变。2、主要职责：地市分公司财务部门应积极向内部管理会计转型，主要包括两个方面的工作。(1)内

8、部财务管理工作地市分公司财务部门从事后反映转变为事前参与决策、事中参与控制，事后参与评估考核，为经营管理提供服务与支撑。主要包括预算管理、资金管理、收入稽核、损益核算、往来账款管理、综合分析、内部控制、资产管理、税务管理、统计管理、内部结算、会计检查和核算支撑等工作。(2)内部管理会计工作地市分公司财务部门要根据企业