县级机关会计集中核算实施方案.doc

《县级机关会计集中核算实施方案.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、县级机关会计集中核算实施方案******会计集中核算实施方案为进一步增强政府财政的宏观调控能力，规范和加强机关事业单位财务管理，加强财政监督，根据上级有关文件精神，结合我县实际，实行县级机关事业单位会计集中核算管理制度。具体方案如下：一、成立会计核算的重要意义会计集中核算是进一步强化财政监督和财政管理，提高财政资金使用效率、便于项目专项建设资金管理的需要。实施会计集中核算，有利于政府宏观调控，防止资金流失和挪用；有利于强化单位财务收支活动的监督；有利颇于提高基层单位工作效率；喽有利于促进政府财务公开和廉政建设，也

2、符合财政改革池方向，同时也是进一步树立ヰ精简、高效、廉洁、务实的瑶政府形象。因此，各部门、磬各单位必须统一思想，充分课认识会计集中核算的重要性殪和紧迫性。二、组织领导与机构1、成立县会计集睦中核算中心筹建工作领导小组，由县委书记任组长，县彷长、常务副县长任副组长，成员由县委办、县政府办、容监察局、人事局、审计局、蒿财政局、林业局、住建局、迥水利局、畜牧局、农业局等鲦相关单位负责人组成。领导葆小组下设办公室，办公室主任由财政局长兼任。2、酪成立“******会计集哗中核算中心”，中心为县财渭5/5政局下属副科级

3、全额拨款事蠡业单位，定编12人(可从盥行政事业单位选调或对外公蕲开招聘)，设中心主任1名品，财政局局长兼任；总会计耀师1名，协助中心主任对中ㄧ心业务工作进行管理；其他乍工作人员10名，具体工作薯岗位是：统管会计、资金会案计、档案管理、网络系统维低护等岗位。三、会计集中悻核算的基本原则1、实行剧单一账户，集中支付制度。癀实行会计集中核算，就是要牙按照“收费统一管理、财务开统一核算、会计统一派遣、邵分配统一标准”的原则，将ǚ县级机关事业单位及所属社藩会团体的各项财务收支，包跽括预算内、预算外、上级拨荔入经费、政府性基金、

4、专项仰资金以及各种往来款项等，さ均纳入统一核算范围，实行困单一账户，集中支付制度。ā鉴于县教育局、卫生局、文楂广局会计集中核算中心已经襁成立，本次暂不纳入，但必沫须接受县会计核算中心的监矿督检查。2、中心在指定虮银行开设账户，在中心银行吼存款账户下建立单位分户，实行分户核算、电算化管理理。各单位所有的收入和支出胩均通过这一账户，各单位原氤有账户一律取消，不再办理％新的银行开户，各单位的现梭金、转账、汇兑等资金的拨芮入，支出、往来款的收付等由核算中心统一办理。3关、纳入核算中心管理的单位诚不再设立会计岗位，仅保留锼

5、一名出纳，具体负责本单位践报销凭证的初审，报指定领禽导签批后，负责备用金额度内现金支付，向核算中心办妓5/5理报销。核算中心经审核无捡误后，通知银行办理资金结绩算，并办理登记入账，编制会计报表。4、建立备用触金制度。核算中心根据单位褡对现金需求的大小，确定单堂位备用金定额，建立备用金制度。5、核算中心必须赢定期向单位通报经费报销和沭财务收支情况，各单位可以绉随时向核算中心查询任何有妊关本单位的财务收支情况。四、会计核算中心的主要屈职责根据财经法规及财政稿部门有关制度规定，具体办纶理各统管单位收支业务，执总行部

6、门预算；负责办理划拨款业务，通知代理银行支付资金，办理资金结算；具体ぷ经办各统管单位的会计核算跸及账务处理；负责为财政部较门对统管单位用款计划的审雁查提供完整、准确的依据，葭监督资金使用；负责向财政对主管部门报送报表。五、黝实行会计集中核算后各预算颠单位的职责实行会计集中逐核算管理后，单位预算管理忧体制不变，年度收入计划和距支出预算仍由各单位编制并κ逐级上报财政部门。单位理撬财机制不变，资金的筹集、卵使用、分配、审批及管理等叱仍由单位负责。单位仍是接柱受财务审计的主体，对各项焯收支承担相应的法律责任。嗄主管部门纳

7、入核算中心后，妙对下属单位仍有财务管理职筌能，行业报表仍由各部门财赐务人员负责汇总编报。5/5六搐、做好会计移交工作1、ラ单位在实施会计集中核算前腑应做好财产清查工作，在中雳心确定的结账日前做好会计赀资料的整理和债权、债务的殿清理。对已受理的经济业务邶要在结账日前全部办理会计核算，并编制完成当月的财望务会计报告。对清理无误的睃固定资产、材料物资、债权弄债务等财务会计资料要一并覆移交。2、单位接到中心啖正式移交通知之日，应将库︵存现金存入银行，然后将银治行存款账户余额全部转入中阱心指定账户，由中心记入单蹑位分户帐和资

8、金结算手册。3、建立新账。中心根据会￡计制度和会计电算化的要求银，结合集中核算的特点和实凄际，设置会计科目，登记各单位会计科目和科目余额。蒋4、监察、审计、财政部莉门对移交前单位会计业务的锨真实性、合法性和完整性进行审查。主要审查单位在会玉计移交过程中有无突击花钱泄，有无转移资金，账户撤销咳是否彻底，收支是否符合财鲶经法规，会计核算是否规范