实施会计集中核算

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1、实施会计集中核算，强化会计监督职能对行政事业单位实行会计集中核算是深化会计管理体制改革的必然产物，是加强党风廉政建设的迫切需要。庐山财政处按照财政管理体制改革的要求，积极稳妥实施会计集中核算，大力推进财政综合改革，为建设节约型财政、廉洁型政府作出了有益探索。会计核算中心通过近二年的实践，对规范我山行政事业单位会计核算，加强财务管理，节约财政资金，杜绝乱收滥支，从源头预防和治理腐败发挥了积极的作用。　　一、基本做法　　我山会计核算中心于2003年初开始着手筹建，2004年2月正式挂牌成立，2004年4月选择5个行政单位、4个全额拨款事

2、业单位实行会计集中核算试点，2005年1月全部局直行政单位、5个局属全额拨款事业单位正式首批纳入集中核算，2005年4月又选择11个规模较大的局属全额拨款事业单位纳入第二批集中核算管理，2005年7月最后23个局属全额拨款事业单位第三批纳入集中核算。截止目前，已有38个行政单位、43个全额拨款事业单位、12个专项资金帐户共93个行政事业单位（98个帐套）实行了会计集中核算，清理取消原单位银行账户156个，核算资金近2亿元。在运作过程中，会计集中核算始终坚持预算管理体制、单位理财机制、会计主体法律责任“三个不变”的原则，对集中核算单位

3、实行集中管理，统一开户，分户核算。按照“一厅式办公，柜组式作业、网络化管理”的模式，对单位的会计核算业务实行“阳光操作”，实行操作程序公开、理财公正、办事公平，对内练素质，对外树形象，积极主动接受纪检、监察、审计及社会监督。　　1、健全规章制度，规范理财行为。会计核算中心的制度建设，既是对会计核算中心正常运转的具体规范，又是会计核算中心各个环节的连接点和集中核算工作程序得以形成的重要保障。中心从组建伊始，就把加强制度建设和强化内部管理放在首位，按照边开展工作、边总结经验、逐步建立健全和完善各项规章制度的思路，从规范会计核算入手，制定

4、了行政事业单位会计集中核算办法及实施细则、报帐业务规定、财政专项资金管理规定、备用金管理规定、单位报帐会计工作规则等制度；从建立内部监督控制机制入手，制定了业务操作授权、支票印章分管制度；从内部管理入手，制定了岗位职责和工作纪律、廉政纪律、政治业务学习制度、民主管理制度。这些规章制度涵盖了核算中心及内部各岗位的职能职责、业务流程、操作规程及相关财务管理的全部内容，确保了集中核算单位和会计核算中心有规可依，有章可循，也保障了核算中心规范运作，各项业务工作严格照章办事，实现廉洁、高效、文明服务。　　2、加强支出监督、严把理财关口。核算中

5、心坚持“为政府当好家，为单位理好财”的工作宗旨，建立了核算单位与核算中心两道支出审核“门槛”，形成了双层有效的监督机制，优化了支出结构，节减了财政支出，提高了使用效益。一是严把报账“受理关”。在受理报账过程中，从原始凭证把关入手，对不合规、不完整、应补充和更正的凭证予以退回，要求纠正和补全后再报账，并向报帐会计进行业务辅导，对不合理、不合法、超标准、超范围的支出坚决拒绝报销，并向报帐会计做好解释工作。二是严把报账“政策关”。严格按照有关财政财务法律、法规和制度，对单位未按规定办理控购手续或未实行政府采购的支出事项，坚决不予受理，严格

6、控制或拒付单位以各种名目发放的不合规、不合法的津贴、补助、奖金等福利性开支，同时严格实行“收支两条线”管理，防止发生坐支现象。三是把好会计“监督关”。实施会计集中核算后，会计监督前移，由原来的事后监督变成了事前、事中监督。2004年以来，核算中心共纠正和退回不合理、不合法的各种原始凭证30多份，拒付各种不合理支出10多次，涉及金额达50余万元。　　3、建立协作机制，形成理财合力。一是配合纪检监察机关进行了“小金库”清理、领导干部违规违纪问题调查，做好反腐治源工作。二是配合财政处有关科室做好党政机关干部欠款清理工作及用公款为干部、职工

7、购买商业性保险清理工作，协助做好《会计法》执法检查工作，同时，向各业务科室提供核算单位财务状况查询服务，帮助其了解单位预算执行情况，共同做好财政财务管理。　　二、初步成效　　近二年来，我们在做好会计集中核算基础工作，规范新的会计核算制度，理顺财务关系，巩固会计集中核算成果，加强廉政建设等方面进行了有效的尝试，取得了明显的成效。　　1、杜绝了假发票、白条入账。长期以来，餐饮业和提供劳务报销的假发票、白条入账屡禁不止，针对这一现象，会计核算中心首先把住原始支出凭证入口关，一律杜绝假发票、白条入账。一方面避免了税收流失，另一方面增加了财政

8、收入。　　2、达到了会计信息不失真的目的。会计集中核算，首先使会计业务的决策者与执行者分离。过去会计做假行为的发生，多数是会计业务的决策者即单位的领导行政干预所为，改由会计集中核算模式后，使会计业务从单位的内部处理变为会计核算中心集中