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1、为员工缴纳的保险的账务处理来源:财务学习网 发布时间:2007-10-08 一、单位为员工缴纳的保险应该记入“管理费用--劳动保险费”科目,并且可以税前扣除。二、帐务处理有两种方法(计提方法和不计提的方法)会计帐务处理(一)提取的帐务处理方法1、个人负担部分发放工资时(按个人交纳比例,从中扣除)借:应付工资贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)贷:现金(实际发放的金额)2、企业负担部分提取时借:管理费用--劳动保险费贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)3、交纳时借:其他应付款--社会保障金(单位+代扣个人应缴的金额)贷:银行存款(总交纳
2、的金额)(二)不提取的帐务处理方法1、个人负担部分发放工资时(按个人交纳比例,从中扣除)借:应付工资贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)贷:现金(实际发放的金额)2、实际缴纳时借:管理费用--劳动保险费(单位负担部分)借:其他应付款--社会保障金(扣个人负担部分)贷:银行存款(或现金)如何账务处理补交以前年度的工资及社会保险2009-12-11 【大中小】【打印】 【问题】 员工与我公司劳动仲裁,公司败诉。法院判决我司补交2006-2008年劳动保险及工资,账务应怎样处理? 【解答】 1、比如公司每月应补缴工资5000元,社保部分2000元,其中企业负担
3、部分1500元。 (1)补缴的社会保险部分 借:管理费用——社会保险(企业负担部分) 1500 其他应收款(个人负担部分) 500 贷:银行存款 2000 (2)应补缴给个人的工资部分 借:管理费用(或生产成本等) 5000 贷:应付职工薪酬 5000 (3)支付工资 借:应付职工薪酬 5000 贷:其他应收款 500 应交税费——个人所得税 250(5000-500-2000)×15%-125) 银行存款
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