探究从税法要素角度分析企业合法节税方法.doc

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1、探究从税法要素角度分析企业合法节税方法【摘要】随着我国经济的不断发展，我国在税收这一方面的发展中有了更高的标准与要求。税收，是我国财政收入中的主要来源，是我国财政中的一个重要组成部分，税收政策不仅仅关系着我国的财政收入，还在很大程度上影响着我国各个企业的发展。税收，直接关系着企业的经济效益以及最大利益的实现，影响着企业在发展过程中的整体局势，所以企业要重视减少税收额，在合法的前提下采取各种有效的方法降低企业中的税收额，企业要从税法要素角度对节税方法进行分析，制定出合法、合理的节税方法，这对于企业的发展有着十分重要的意义。【关键词】税法要素；企业；合法节税方法【中图分类号】D92

2、2.22L文献标识码】A【文章编号11672-5158(2013)07-0204-01税收政策的制定与实施，对于我国企业的发展有着重要的影响，我国企业在税收缴纳这一方面，需要根据自身发展过程中所取得经济效益的多少进行纳税，有一些企业宙于规模比较小，在税收中应该缴纳的税额比较多，导致难以在激烈的市场中生存下去，税收在一定程度上还影响着企业总体的经济效益，所以我国企业在发展中必须重视税收这一环节，针对企业发展屮的实际情况以及相关的税收政策，制定出相应的合法节税方法，如何制定出合法的节税方法以及将其应用于企业的发展中，是我国企业在发展过程中必须解决的一个重要问题o一、分析企业合法节税

3、的方法企业中的节税方法想要合法，就必须符合我国法律中的税法，税法中的各个要素是税法制度在构建过程屮的重要依据，如果企业屮的节税方法符合对应的税法要素，那么企业中的节税方法就是合法的。税法中的每一个要素，都是税法中不可缺少的重要部分，企业在制定节税方法的过程中，要对税法要素进行深入的分析与研究，了解税法中含有的各个要素，然后结合分析与研究出来的结果，对企业节税方法进行制定，确保企业节税方法的合法性。税法屮的要素一般划分为两大类：一类是程序法要素,另一类是实体法要素;税法中的实体法耍素，决定着纳税主体在纳税中的义务能否得到明确以及征税主体能否有效的的进行征税。税收中的实体法要素主要

4、包括：计税依据、征税对象、税法主体、税率、税冃以及税收措施等；程序法要素主要包括：纳税的地点、时间等。二、从税法主体、征税客体的角度，对企业合法节税方法进行分析1、企业合法节税方法中对于税法主体的选择税法主体，主要包括纳税主体与征税主体，税法主体中的征税主体对于企业节稅的作用不大，而纳税主体对于企业节税有着十分重要的意义。在负税这一方而，不同类型的纳税主体，在税收法律制度中需要承担的负税程度也不相同，企业在对节税方法进行制定的前期，可以根据税收法律制度中的相关规定对节税方法进行分析。从税法主体选择这一角度来分析企业的合法节税方法，将增值税法中对一般纳税人与小规模纳税人的选择作为

5、相关的例子，对企业合法节税方法进行分析与说明。根据税法中不同的标准，可以将纳税主体进行不同类型的分类，在增值税法中，可以将纳税主体划分为一般纳税人与小规模纳税人这两种类型。我国相关的税收政策中明确规定，可以将增值税屮的纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。所有从事提供劳动服务或者是货物生产、运输的,将提供劳动服务或者是货物生产、运输作为主要职业的纳税人，每一年中不包含税收的销售总额处于一百万元以下的纳税人，就是小规模纳税人；而每一年不包含税收的销售总额高于小规模纳税人销售总额的纳税人，就是一般纳税人。一般纳税人在增值税中的基本使用税率处于百分Z十七，而一部分不同类型的货物适用于增

6、值税中的低税率，一般纳税人在增值税中可以对进项税额进行抵扣，小规模纳税人则不能够对进项税额进行抵扣。增值税法中的一般纳税人与小规模纳税人，计算税款的方式是不相同的，而且还会出现增值税法屮一种税款计算的方式对于小规模纳税人在节税方面有着非常重耍的作用，但是对于一般纳税人在节税这一方面中却有着不利的影响，所以企业在对节税方法进行制定时要考虑到计算税款的方式。2、企业合法节税方法中对于征税客体的选择不同的征税客体，税收主体屮的负税义务也不相同，所以要对消费税兼营这一方面的节税进行分析。我国税法中明确的规定，消费税纳税人在对两种以上应该缴纳税率的消费品进行销售时，要分别对不同税率消费品

7、的销售量、销售额进行有效的核算,核算销售量与销售额应当缴纳的税额;在将不同税率的消费品采取组合的形式进行销售时，应当提高销售税率的征收。根据税法中的这一规定，企业会记核算工作中要将每一笔账目核对清楚，避免造成相应的损失，要对不同税率的消费品进行分类，分开进行计算。我国相关税收政策中明确的规定，纳税人在对不同税率的消费品进行经营的时候，要对不同税率消费品中的销售量、销售额进行核算，如果纳稅人没有核算不同税率消费品中的销售量、销售额，或者是将不同税率消费品采取组合的形式进行经营的时候，要对其提高