制造业的会计科目设置.doc

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1、小型制造业或工业企业科目使用说明一、资产类1001库存现金：企业的库存现金1002银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项1002001根据各银行设置二级科目明细1122应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1122001根据客户名称设置二级科目明细1221其他应收款：企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。1221001根据明细设二级1231坏账准备：企业应收款项的坏账准备1303贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。1401材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资：企业采

2、用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料：企业库存的各种材料。1403001根据企业情况是否设置明细1404材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品：企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。1406发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。14088委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。14

3、11周转材料：企业周转材料的计划成本或实际成本。1421消耗性生物资产：企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。1431贵金属：企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。1441抵债资产：企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。1451损余物资：企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461融资租赁资产：企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。1471存货跌价准备：企业存货的跌价准备1501持有至到期投资：企业持有至到期投资的摊余成本。1502持有至到期投资减值准备：企业持有至到期投资的减值准备。1

4、503可供出售金融资产：企业持有的可供出售金融资产的公允价值。1511长期股权投资：企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。1512长期股权投资减值准备：企业长期股权投资的减值准备。1521投资性房地产：企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。1531长期应收款：企业的长期应收款项。1532未实现融资收益：企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。1541存出资本保证金：企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。1601固定资产：企业持有的固定资产原价。1602累计折旧：企业固定资产的累计折旧。1603固定资产减值准备：企业固定资产的减值准备。1604在建

5、工程：企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。1605工程物资：企业为在建工程准备的各种物资的成本。1606固定资产清理：企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1611未担保余值：企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。1621生产性生物资产：企业（农业）持有的生产性生物资产原价。81622生产性生物资产累计折旧：企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。1623公益性生物资产：企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。1631油气资产：企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及

6、相关设施的原价。1632累计折耗：企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。1701无形资产：企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1702累计摊销：企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。1703无形资产减值准备：企业无形资产的减值准备。1711商誉：企业合并中形成的商誉价值。1801长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。1811递延所得税资产：企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。1821独立账户资产：企业（保险）对分拆核

7、算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。1901待处理财产损溢：企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。一、负债类2001短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。2002存入保证金：企业（金融）收到客户存入的各种保证金。2003拆入资金：企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。2004向中央银行借款：企业（银行）向中央银行借入的款项。2011吸收存款：企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。20