会计科目设置方案

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1、科目设置实施方案会计科目的建议规划设置科目名称设置说明与业务接口举例明细科目现金如.现金..人民币…美元…日元1、若有外币核算，明细按人民币及外币名称设置科目名称。2、若不可能有现金外币业务，则可不设明细科目。应收应付、总账、采购管理、销售、固定资产银行存款.银行存款..人民币存款…银行名称+账号..外币户…银行名称+账号1、若企业有外币核算则二级科目分两级，一级按币种设置，二级按银行名称设置。银行名称为防止串户则需要加账号。2、若外币户不多可只设一级明细。应付应收、总账、采购管理、销售、固定资产

2、其他货币资金1、外埠存款2、银行汇票3、银行本票4、在途资金一般企业无此业务，若有此业务按此科目进行设置即可。应付应收、总账、采购管理、销售、固定资产短期投资按短期投资种类设置1、若想反映投资的明细状况，可将其设置为项目核算，这样利率名称，到期时间都可反映。2、若投资项目不多，且企业要求不高可直接设置科目。总账应收票据1、应收商业承兑汇票2、应收银行承兑汇票1、总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成往来核算。1若在总账核算只与总账有接口。2若单独核算，则与存货核算也有接口。应收账款1、人民币2

3、、外币1若目前存在或今后可能会发生外币业务则一级明细按币种设置，同时将其设置为往业核算。2总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成单位往来核算。3即使单位少也建议设置成单位往来。1若在总账核算只与总账有接口。2若单独核算，则与存货核算也有接口。坏账准备一般可不设置明细科目预付账款供应商往来1若目前存在或今后可能会发生外币业务则一级明细按币种设置，同时将其设置为往业核算。2总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成单位往来核算。3即使单位少也建议设置成单位往来。1若在总账核算只与总账有接口。2若单

4、独核算，则与存货核算也有接口。其他应收款（根据该科目核算业务内容，一般不设置成单位往来）1、应收单位款2、应收职工借款3、还可按其他性质的应收项目进行设置1、保证其他应收单位下的单位不是由于销售或提供劳务引起的应收，若有在期初之前调到应收账款科目下。2、个人调整为个人往来辅助核算。3、若由企业外职工视为外部单位调到单位下进行核算。总账科目设置实施方案科目名称设置说明与业务接口举例明细科目材料采购1、原料及主要材料2、燃料3、修理用备件4、包装物5、外购半成品6、办公用品7、劳保用品1、若无存货模块

5、，但又想按材料明细查询，可将明细科目设置成项目核算。所有存货档案做为项目。2、若有采购模块，则采购科目下可不用按分类设置明细科目。在采购管理中可查到分类账。3、按材料分明细科目又想在制单时自动带出。在存货分类中也按此分类进行设置，收发类别，一个存货分类对应一种收发类别应付模块中采购控制科目按存货分类进行设置，这样就可实现上述需求。4、启用采购模块，建议必须使用材料采购科目。5、若有业务模块，则不用设置为数量金额式。总账、存货核算、应付低值易耗品1、一般工具2、专用工具3、管理用具4、劳动保护用品5

6、、仪表6、其他1、若企业不核算低值易耗品收发存，购入直接进费用，则可不设明细。2、若低值易耗品成本分次摊销又想直接生成凭证，则存货科目按此分类进行定义。存货核算、库存管理、总账材料成本差异1、原料差异2、燃料差异3、备件差异4、包装物差异5、办公用品6、劳保用品7、半成品差异8、产成品差异存货科目设置按此分类进行设置。存货核算委托加工材料按加工合同和委托加工单位设置采购管理、库存管理、总账、存货核算自制半成品按自制半成品类别设置库存管理、存货核算产成品一般按产成品的种类进行设置库存管理、存货核算、

7、成本管理分期收款发出商品一般按销售对象进行设置固定资产、库存管理、存货核算、待摊费用按费用种类进行设置总账长期投资1、股票投资2、债券投资3、其他投资4、应计利息1、可在投资性质下按投资的单位进行项目核算2、若项目不多可直接设置科目名称总账固定资产如：房屋建筑物土地设备1、若有固定资产模块可不设明细2、若无，按国家规定设置，一般按固定资产分类进行设置总账或固定资产累计折旧如：房屋建筑物土地设备1、若有固定资产模块不必按类别或部门进行设置，因为固定资产中可查到。若还想按类别或部门进行设置，则累计折旧

8、科目只能自己比照计提结果拆分输入。2、若无固定资产，则可按类别或部门进行设置。总账或固定资产科目名称设置说明与业务接口科目设置实施方案举例明细科目固定资产清理为便于对比分析，应该参照固定资产，设置要与累计折旧一致总账固定资产在建工程1、项目不多，又不想反映档案，则设置科目即可2、项目多，明细按工程性质设置并进行项目核算，工程档案即为项目目录应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款比照资产类科目设置其他资产类科目按实际需要进行设置其他负债类科目如短期借款、应付工资、应付福利费、应交税