浅议银行风险导向内部审计的完善.doc

《浅议银行风险导向内部审计的完善.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅议银行风险导向内部审计的完善摘要:风险导向内部审计是从银行管理者的高度从体上看待银行存在的风险，并有效的提出防范风险的实用建议，是银行进行风险管理的有效工具。本文拟从银行风险导向内部管理的现状出发，提出基于风险导向审计的一些实用性建议，借此推进风险导向审计在银行风险管理中的运用。关键词:风险导向审计商业银行风险管理随着全球经济一体化的发展趋势，现代信息技术日新月异，企业的内部控制也在完善和发展之中，并且逐渐与国际接轨。内部控制理论是美国注册公共会计师于1988的第55号《审计注册说明书》中的重点，它属于内部控制框架的三要素，也是《企业风险管理框架》（简称erm）的八要素之一，对内

2、部控制理论的研究也逐渐从内部控制向企业风险管理上转移。根据资料显示，西方绝大部分银行已经实施了不同程度的风险管理。近年来我国有些银行出现的诚信危机，也对银行的风险管理起到了积极的推动作用。但目前我国银行风险管理同国外相比还处于较低的水平，这与经济的飞速发展有着一定的矛盾。如何对银行进行有效地风险管理，浅议银行风险导向内部审计的完善摘要:风险导向内部审计是从银行管理者的高度从体上看待银行存在的风险，并有效的提出防范风险的实用建议，是银行进行风险管理的有效工具。本文拟从银行风险导向内部管理的现状出发，提出基于风险导向审计的一些实用性建议，借此推进风险导向审计在银行风险管理中的运用。关键

3、词:风险导向审计商业银行风险管理随着全球经济一体化的发展趋势，现代信息技术日新月异，企业的内部控制也在完善和发展之中，并且逐渐与国际接轨。内部控制理论是美国注册公共会计师于1988的第55号《审计注册说明书》中的重点，它属于内部控制框架的三要素，也是《企业风险管理框架》（简称erm）的八要素之一，对内部控制理论的研究也逐渐从内部控制向企业风险管理上转移。根据资料显示，西方绝大部分银行已经实施了不同程度的风险管理。近年来我国有些银行出现的诚信危机，也对银行的风险管理起到了积极的推动作用。但目前我国银行风险管理同国外相比还处于较低的水平，这与经济的飞速发展有着一定的矛盾。如何对银行进行

4、有效地风险管理，浅议银行风险导向内部审计的完善摘要:风险导向内部审计是从银行管理者的高度从体上看待银行存在的风险，并有效的提出防范风险的实用建议，是银行进行风险管理的有效工具。本文拟从银行风险导向内部管理的现状出发，提出基于风险导向审计的一些实用性建议，借此推进风险导向审计在银行风险管理中的运用。关键词:风险导向审计商业银行风险管理随着全球经济一体化的发展趋势，现代信息技术日新月异，企业的内部控制也在完善和发展之中，并且逐渐与国际接轨。内部控制理论是美国注册公共会计师于1988的第55号《审计注册说明书》中的重点，它属于内部控制框架的三要素，也是《企业风险管理框架》（简称erm）的

5、八要素之一，对内部控制理论的研究也逐渐从内部控制向企业风险管理上转移。根据资料显示，西方绝大部分银行已经实施了不同程度的风险管理。近年来我国有些银行出现的诚信危机，也对银行的风险管理起到了积极的推动作用。但目前我国银行风险管理同国外相比还处于较低的水平，这与经济的飞速发展有着一定的矛盾。如何对银行进行有效地风险管理，已成为银行运作中面临的一个严峻的课题。一、风险导向内部审计基本理论探讨(一)定义与本质风险导向内部审计是指在审计过程中，内审人员在始终关注企业风险，根据风险确定企业审计的范围与重点，在这个过程中以降低风险为导向，对企业的风险管理、内部控制和公司治理程序进行评价，协助企业

6、管理风险，实现企业价值增值的确证和咨询活动。其本质是确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。(二)对象财务审计、业务审计和管理审计是以财务、业务和管理为导向的内部审计阶段。将风险管理、公司治理和内部控制融于一体的综合审计是以风险导向为主的内部审计阶段。(三)目标审计主要是使审计主体通过内部审计活动达到预期的效果。在发展中经历了防弊、低层次兴利、高层次兴利等过程，现发展为风险导向阶段。风险导向首先确定企业目标，然后对目标实现的影响因素进行风险分析，并设计内部控制制度来防范相关风险，最后检测企业是否有对风险有良好的应对措施。(四)职能内部审计不仅监督管理银行的规章制度而且为银行提供“

7、确证和咨询服务”。内部审计是一项独立的、客观的确证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的工作效率。它采取系统化和规范化的方法，对风险管理、内部控制和公司治理过程进行评估和改善，从而帮助组织实现其目标。它强调重点关注银行在经营中的风险与管理风险，关注管理者的管理行为可能存在的风险，关注银行在治理过程中的经营风险和决策风险，并对这些风险实施评价，根据评价结果向管理层提出建议。二、风险导向内部审计在银行中的应用(一)开展风险评估通过对银行外部环境因素和相关社会主体