基于风险导向探析银行内部审计

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果基于风险导向探析银行内部审计　　在一个国家的金融体系中，商业银行在金融业的发展中起到了至关重要的作用。商业银行的地位决定了商业银行内部审计的地位，我国入世贸以来，商业银行面临的生存挑战越来越强烈，为了提高核心竞争力，其不得不高度重视内部审计的科学性与规范性，通过科学化、系统化的方法来实现商业银行增值目标。目前我国商业银行内部审计还存在许多问题，值得我国关注和深入研究。风险导向内部审计是一种全新的

2、审计模式，它能够对风险作细致而全面的分析，将风险分成不同等级，以技术手段来降低、控制风险，使企业更接近既定的战略目标。本文就风险导向的商业银行内部审计进行探讨，以期为商业银行内部审计模式的创新提供建议。　　一、我国商业银行内部审计发展及存在问题课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果基于风险导向探析银行内部审计　　在一个国家

3、的金融体系中，商业银行在金融业的发展中起到了至关重要的作用。商业银行的地位决定了商业银行内部审计的地位，我国入世贸以来，商业银行面临的生存挑战越来越强烈，为了提高核心竞争力，其不得不高度重视内部审计的科学性与规范性，通过科学化、系统化的方法来实现商业银行增值目标。目前我国商业银行内部审计还存在许多问题，值得我国关注和深入研究。风险导向内部审计是一种全新的审计模式，它能够对风险作细致而全面的分析，将风险分成不同等级，以技术手段来降低、控制风险，使企业更接近既定的战略目标。本文就风险导向的商业银行内部审计进行探讨，以期为商业银行内

4、部审计模式的创新提供建议。　　一、我国商业银行内部审计发展及存在问题课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　我国内部审计的建立无论是目的还是方式，都与欧美发达国家存在显著区别。西方银行内部审计以银行的生存和发展为前提，是联盟建立在竞争关系基础上的，经历了财务审计到管理审计的过程。而我国则不然，我国的银行内部审计是通过行政

5、手段建立的，主要将经济效益审计和财经法纪审计作为审计工作的中心，所以审计程序、操作方法等都带有显著的政府烙印，履行了政府审计的职能。随着市场经济程度的不断加深，我国金融业的发展瓶颈日益显著，金融行业改革的呼声愈来愈多。近年来我国商业银行内部审计改革取得了很大进展，审计内容从会计报表扩展到检查银行的业务经营、信贷资产质量，再到关注银行风险，审计内容不断丰富化；审计手段也有传统人工向计算机转变。虽然我国商业银行内部审计改革取得卓越成就，但与金融业发展水平以及国际银行内部审计水平相比，依然任重道远。具体问题有：对内部审计重视不够。内

6、部审计作用能否发挥很大程度上取决于商业银行的管理层，特别是领导者的重视程度。管理层重视内部审计工作，它就会朝着良好的方向发展，就会形成一个健康发展的良性循环；反之，内部审计的监督与控制作用就无法发挥，甚至可能导致银行向畸形方向发展；缺乏成熟的内部审计规范体系。一是缺乏具体指导银行业内部审计工作方面的实务准则，银行内部审计的规范化和实用化还存在不小的差距。二是内部审计工作规范不完善，如权威性不够，功能和职责欠缺，内审人员综合素质偏低；审计的内容不够全面。一般来讲，商业银行内部审计包括内部控制有效性审计和内部控制运行方面的审计，还

7、有定量和定性的评价以及经营风险、财务报表、经营管理信息的可靠性和及时性。但如风险评估、为客户提供咨询以及金融业务创新等方面还存在不足。此外，商业银行计算机审计制度也不够完善；内部审计人员素质较差。随着商业银行内部审计网络化和电子化的发展，内部审计部门对内部审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通专业，还要在各个方面均衡发展。虽然《内部审计章程》对内部审计人员作了一些规定，但由于各种因素的影响，商业银行内部审计人员的素质普遍较低，无法满足网络信息时代的要求。　　二、商业银行实施风险导向审计的必要性　　商业银行面临的风险越来越大

8、。在全球经济一体化发展的大背景下，商业银行经营环境变得越来越复杂，经营风险也愈来愈大。为了能够适应市场环境变化，商业银行就必须不断改革创新，如加大计算机技术及信息网络的应用；商业银行自身也要适应体制变化，而创新的同时无形当中又给商业银行带来了新的风险。所以说，商业银行实施基于