货币资金审计 习题.doc

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1、（一）判断题（）1、出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的登记工作。（）2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。（）3、单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。（）4、监盘库存现金通常采用突击的方式进行，库存现金保管人员不必始终在场。（）5、监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。（）6、监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序。（）7、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。（）8、银行存款函证的目的不包括查找

2、未入账的银行借款。（）9、通过对银行存款余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。（）10、若被审计单位某一银行账户已结清，注册会计师可不再向此银行进行函证。（二）单项选择题1、货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）。A、库存现金盘点表　　　B、银行对账单　　　C、银行存款余额调节表　　　D、库存现金对账单2、下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）。A、库存现金支付的审批与执行B、库存现金保管与库存现金日记账的记录C、库存现金的会计记录与定期盘点监督D、库存现金日记账与库存现金总账的记录3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。A、财务专用章由专人保管，个人名

3、单由本人或其授权人员保管B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表4、对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（）来进行的。A、函证　　　　B、重新计算　　　　C、分析程序　　　　D、监盘5、核实银行存款的实有数额，采用（）或派人到开户银行取得资产负债表日银行存款数额的证明。A、询问　　　　B、函证　　　　C、重新计算　　　　D、监盘6、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（）。A、不需再向该银行函证B、仍需向该银行函证C、可根据需要确定是

4、否函证D、可根据审计业务约定书的要求确定是否函证7、如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表8、下列不属于银行存款函证对象的是（）。A、在本年存过款的所有银行B、存款账户已结清的银行C、已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行D、往来单位的开户银行9、向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。A、银行存款的存在　　　　　B、是否有欠银行的债务C、是否

5、有漏列的负债　　　　D、是否有充作抵押担保的存货10、在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。A、检查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、检查12月31日的银行对账单D、检查12月份的支票存根（三）多项选择题1、影响货币资金的循环包括（）。A、销售与收款循环B、采购与付款循环C、投资与筹资循环D、生产与存货循环2、良好的货币资金内部控制要求是（）。A、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行B、货币资金收付与相关记账岗位分离C、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续D、按

6、月盘点库存现金，编制库存现金盘点表，以做到账实相符3、评审内部控制时，认为被审计单位以下职责应分离的有（）。A、登记库存现金日记账与银行存款日记账B、登记银行存款日记账与核对银行账C、出纳和稽核D、登记库存现金及银行存款日记账与登记总账4、下列属于库存现金实质性程序的有（）。A、监盘库存现金　　　　　B、库存现金的控制测试C、检查库存现金收支的正确截止　　　　D、抽查大额现金收支5、为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用监盘库存现金的程序。参与盘点人员有（）。A、被审计单位出纳人员B、被审计单位管理层C、注册会计师D、被审计单位会计机构负责人6、资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计

7、师应（）调整至资产负债表日的金额。A、扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额B、扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额C、加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额D、加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额7、下列对监盘库存现金，表述正确的是（）。A、监盘库存现金是证实资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序B、实施突击性检查，时间最好是上午上班之前或下午下班后进行C、在盘点之前，应由注册会计师将库存现金集中起来D、对库存现金存放部