【精品】XX建设有限公司内部审计实施细则.doc

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1、SDHXX建设有限公司管理标准Q/SDH.A29-019-2010内部审计实施细则XXXX-XX-XX实施XXXX-XX-XX发布XX建设有限公司发布目次前言21范围22职责权限33审计方案的策划34审计准备35审计实施56审计终结67审计督导7&—刖旨本标准根据XX建设有限公司管理要求编制°本标准是XX建设有限公司进行内部审计工作的依据。本标准的结构和格式，按照Q/SDHA.00-01《企业标准编制规范》的统一•规定编制。本标准的编号，按照Q/SDHA.00-01《企业标准编号规则》的规则进行确定。本标准山XX建设有限公司财务

2、'市计部归口。本标准起草单位：XX建设有限公司财务审计部本标准主耍起草人：内部审计实施细则1范围本标准规定了进行内部审计的程序和方法、要求。本规定适用于XX建设有限公司对公司所属子分公司、项目部和物资设备部的审计实施。2职责权限财务审计部是内部审计实施的主管部门，主要负责：a)审计方案的策划；b)纽建内部审计纽c)纽织实施内部审计；d)审计报告的编制。3审计方案的策划3.1进行内部审计工作应编制审计计划。审计计划一般包括年度审计计划和审计方案二个层次:a)年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是公司年度工作计划的重要纽•

3、成部分；b)审计方案是对具体审计项目实施全过程的综合安排，同吋可包括对审计程序及时间等做出的具体安排°3.2财务审计部审计主管负责年度审计计划的编制工作，报送财务审计部经理核准后，报公司总经理审批。3.3财务审计部经理根据年度审计计划选定审计项目，并确定审计项目负责人及审计组成员。审计项目实行项目负责人负责制。4审计准备4.1在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审计单位以下情况，以制定审计方案:a)经营活动概况；b)内部控制的设计及运行情况；c)财务、会计资料；d)重要的合同、协议及会议记录；e)上次审计的结论、建议

4、以及后续审计的执行情况；f)上次外部审计的审计意见；g)英他与审计方案有关的重要情况。4.2审计方案应当包括以下基本内容：a)审计目的和审计范围；b)重要问题及重点审计领域；c)审v

5、•小组构成及人员分工；d)审计工作进度及吋间安排；e)对专家和外部审计工作结果的利用；f)其他有关内容。4.3审计方案制定好后，山审计纽人员进行讨论完善。定稿后报财务审计部经理批准实施。审计实施前，审计人员应做必要的准备工作。4.4审计部在实施审计前，提前三天向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计吋送达。审计通知书应留一份存档。4.5

6、审计通知书应包括以下基本内容：a)被审计单位及审计项目名称；b)审计目的及审计范围；c)审计时间；d)被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助。4.6内部审计小组成员应具备以下要求：a)审计人员应当依照规定的职责、权限和程序，进行审计工作，并严格遵守中国内部审计准则及内部审计师协会制定的其他规定。b)审计人员在履行其职责吋，必须做到独立、客观、止直和勤勉。c)审计人员在履行职责时，应当保持应有的独立性，不受英他单位、部门和个人的干涉。d)审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当冋避。e)审计人员在履

7、行其职责时，必须保持廉洁，不能接受被审计单位任何有损自C职业判断的利益。f)审计人员在履行职责特别是做出审计评价、提出处理意见时，应当做到依法办事，实事求是，客观公正。g)审计人员必须保持应有的职业谨慎，只能开展那些在其专业胜任能力范围之内预期能合理完成的工作。h)审计人员必须遵循保密性原则，慎重地使用在履行职责时所获取的资料。1)审计人员应诚实地为公司服务，不做任何有违忠诚性原则的事情。j)审计人员在审计报告中应真实地披露审计工作中所了解的全部重要事项。k)审计人员应当具有符合规定的学历，通过岗位任职资格考试，具备与从事的工作

8、相适应的专业知识、职业技能和工作经验。l)审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。m)审计人员应不断接受后续教育，学习会计、审计、法律、经济等方而的新知识，努力提高创新索质和创新能力，提高服务质量。n)审计人员不得有意从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。5审计实施5.1实施审计时，审计人员可以采用下列方法获取审计证据：a)审核；b)观察；c)监盘；d)询问；e)函证；f)计算；g)分析性复核。5.2审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。a)充分性是指证据数昴足以证实审

9、计事项，做出审计结论和建议；b)相关性是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议；c)可靠性是指证据能够反映审计事项的客观事实。5.3审计项目的各级复核人应在各自责任范閘内对审计证据的充分性、相关性和可靠性了以复核。5.4审计人员应将获収审计证