【精品】某某股份有限公司内部审计制度

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1、******股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强对股份有限公司（以卜•简称“我公司”）及控股了公司的内部监督，防范和控制风险，增强信息披霜口J靠性，合理保证公司与财务报告和信息披露事务相关的业务符合国家有关法律法规要求，保护投资者的合法权益，同时也为促使审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等法律法规及公司章程，并结合本公司实际情况，特制定木制度。第二条本制度适用于公司各内部机构及控股子公司的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作（含内部控制、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果评价

2、等）。第三条内部审计目的1＞监督公司及控股了公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律的贯彻执行；2、纠正相关部门在执行公司实现总体口标过程屮的偏差，实现公司利益与股东权益最大化；3、审查违规行为，保护企业资金、财产的安全与完整。第四条内部审计工作要求1、遵守国家法律、法规和冇关政策以及公司发布的各项规章制度；2、以公司经营口标为工作屮心，以国家法律和公司制度为依据，客观公正的反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议；3、内部审计工作依据“只杳不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只出具审计报告，提出审计意见和建议

3、，不负责意见和建议的具体落实。董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。笫五条为保障内部审计独立性，审计工作应在董事会领导下开展，且不得与财务部门合署办公。第六条公司各内部机构及控股子公司应当配合内部审计部门依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门工作。第二章审计机构及工作范围第七条公司董事会下设审计委员会，负责指导和监督公司内部审计工作。审计委员会成员半数以上为独立萤事，并由萤事会指定独立萤事中的一名会计专业人士作为委员会的召集人。审计委员会有权对涉及公司内部控制制度、财务、基建、技改等重大项目进行审计监督，必要时可以向公司董事会申请聘请相关专家进行论证和调

4、研。第八条审计委员会下设立审计部，审计部在委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责并向其报告工作。第九条审计部应根据公司的审计范围及发展规划，配备专业知识及业务能力强、能坚持原则、具有良好职业道德的专职审计人员从事内部审让工作，11专职人员不少于三人。当遇有重大、复杂的审计项口任务吋，有权要求相关人员与审计人员共同组成专项审计组。必要时经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第十条审计部设负责人一名，全面负责审计部的日常审计管理工作。负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。审计部负责人必须具冇中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。第十一条

5、审计组调查时，审计人员不得少于2人，审计人员与被审计单位或审计事项冇利害关系的，应在确定审计方案前捉出声明并予以回避。第十二条审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公止、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。内审人员的岗位资格和后续教育公司应当支持和保障。第十三条内部审计工作范围包括1、遵循性审计：对公司及控股子公司生产经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同、协议等遵循性标准的情况做出评价；2、风险审计：对公司及控股子公司内部控制中的风险管理状况进行审计评价；3、绩效审计：对公司及控股子公司经济管理和财务情况进行审计；4、任期经济责任审计：对公司内设部门及控

6、股子公司负责人的任期经济责任进行审计；5、工程预结算审计：对经批准确认的工程预算书、工程决算书进行审计审核，并出具审核报告；6、其他审计：包括建设项口审计、物资采购审计等专门审计以及其他审计事项。第三章审计工作职责及权限第十四条审计委员会在指导和监督审让部工作时主要履行下述职责：1＞指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、至少每季度向萤事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4、协调审计部与外请中介机构、政府审计机构等外部审计单位之间的关系。第十五条审计部主要职责1、对本公司各内部机构、控股子

7、公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及英实施的冇效性进行检查和评估；2、对木公司各内部机构、控股了公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他冇关经济资料，以及所反映的财务收支及冇关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计监督，防错纠弊，为企业优化管理提出审计意见；3、以业务环节为基础，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价；4、协助建立健全反舞弊机制，确定