银行业非现场监管报表体系之信用风险报表讲座.ppt

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1、信用风险报表1贷款分类贷款质量迁徙及抵债资产账龄情况2G12贷款质量迁徙情况表3不良贷款迁徙监管的提出_____2005不良贷款监管新思路及背景（一）背景黄菊在2004年10月16日的金融形势分析会上的讲话“明年不良贷款‘双降’的提法要变，笼统说不清楚。要分别监测历史不良贷款和新形成的不良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测”。“双降”是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实际工作中发现的问题：“双降”通报。刘主席：只满足于“双降”，就会被别人牵着走（二）框架“双降”的二个层面：监测信息和监管要求42005年不良贷款监管工作总体框架及思路5监测不良贷款迁徙情况的意义不良贷款余额

2、和比例是反映信用风险的滞后指标不良贷款迁徙信息是对不良贷款的动态监测（存量与流量结合），具有前瞻性，体现了不良贷款监测和控制工作的进一步细化和深入，适应了监管工作从单纯的合规性向合规性和风险性并重监管转变的要求加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，反映不良贷款形成和变化趋势，推动银行机构进一步提高风险管理水平。6贷款质量迁徙报表的一般说明填报机构除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金融机构报送频度/时间考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法人汇总口径年报，期末后40天7贷款迁徙情况表的主要结构贷款迁徙迁徙矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况补充情况(全年不良贷款

3、处置情况)89填报贷款迁徙的要点对填报机构的要求“冻结”年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开要逐笔贷款做贷款分类贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良）重组与非重组1、不良转正常的路径2、6个月观察期后上调3、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等）由于汇率变动引起的差异数，在“2.本期增加”项目中反映。（贷款实际处置时点与期初时点间汇率不同）10贷款质量迁移矩阵迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化。例如第3行正常类贷款期初为597.45，到期末仍为正常类的为481.45，降为关注的62.45

4、，类推读表方向迁移矩阵11年初不良贷款重组情况12年初不良贷款减少情况13不良贷款处置不良贷款现金以物抵债贷款核销其他现金损益14补充情况(全年不良贷款处置情况)本年新发放贷款年初正常贷款年初不良贷款不良贷款不良贷款不良贷款处置不再表现为贷款资产处置期末不良贷款15补充情况(以附注形式填报)16贷款迁徙变化分析框架分析贷款迁徙情况分析当年新发放贷款的质量情况分析当年新形成不良贷款情况分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的重组情况不良贷款变化的因素分析分析不良贷款的周转情况分析不良贷款期初期末形态对比情况17贷款质量迁徙简要分析指标贷款质量总体向上/向下迁徙率正常类/关注类/次级类/

5、可疑类贷款向下迁徙率当年新增贷款不良率当年新形成不良贷款率贷款重组贡献度不良贷款周转率不良贷款处置收现率/以物抵债率/核销率18贷款迁徙指标是否存在合规性要求？商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值：（正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于0.5%关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于1.5%次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于3%可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于40%）19关于预测功能。（1）状态

6、转移在管理中可用于预测，但有两个前题：马尔可夫性和转移概率的稳定性（2）Pn=1-（1-P1)n（Pn为n年违约率，P1为1年违约率）但报表计算的贷款迁徙率仅是针对部分贷款的关于贷款迁徙分析的进一步思考20关于损失评估。准备金计提评估（IAS39，西雅特方程计算）关于迁徙作用定位。目前主要用于当期分析，提高预期的合理性（不是直接的/具体的预测）、前瞻性（提高对趋势把握的准确性）通过贷款迁移情况表，可以进一步分析不良贷款率上升或下降的原因（新、旧贷款，重组否，核消否是正常收回），并对这种情况的可持续性进行估计，从而提高预期的合理性。结论：用迁徙数据进行一般性总结要非常小心。关于贷款

7、迁徙分析的进一步思考21贷款按逾期时间分类情况表22G16抵债资产账龄情况表23抵债资产-信用风险的延续定义：指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。是信用风险的延续。（除自办实体、接收信托、盘盈等）历史：无法处置（1990年代）—设科目---管理办法24特点：信用风险的终点。抵债资产的处置存在较大的压力。商业银行受法律的约束不能持有相关资产。国内资产处置市场尚未完全建立。法制化和市场化。从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，部分行达到5