财务报销管理规定(附流程图).docx

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1、财务报销管理规定第一条费用报销的一般规定（一）填写报销单的一般规定：1.在一般费用支出的业务办理完毕后，应及时取得正规、合法、内容齐全的发票、收据等原始凭证（外来、自制），经手人将其进行整齐有序地粘贴，按规定填制报销单据封面，在规定的时间内，办理相应的审批和报销手续。2.外来原始凭证的规定：⑴取得的行政事业单位的原始凭证，必须是带有财政监制章的行政事业单位收费收据或行政事业单位结算收据，同时盖有收款单位财务专用章，且项目填写齐全，内容真实。⑵取得的工商企业等的原始凭证，必须是带有相应税务监章的正规发票。同时盖有收款单位发票专用章或财务

2、专用章，且内容真实，项目填写齐全。⑶凡采购物品取得的原始凭证，应详细列明所购物品的名称、规格、单位、单价、金额等内容。如果所购物品太多，单张收据或发票填列不下，或者取得的是定额发票，则应附有销售方填写的盖有和收据或发票上相同财务专用章或发票专用章的销货清单。⑷发票、收据等原始凭证应内容完整，大小写的金额相符，不得有任何涂改，否则不能作为报销的依据。2.费用报销单封面必须用蓝黑色或黑色钢笔、签字笔填写。报销封面的金额必须准确且与所附原始凭证金额（合计）数一致且字迹清晰。3.经手人等签名必须字迹清楚，易于确认内容。4.原始凭证及其它附件必

3、须合法且粘贴整齐。5.凡外购低值易耗品，一般应有相应的人员签字验收；购置达到固定资产标准的物品，必须到校产处办理固定资产入库及领用手续。（二）报销时间的规定：1.业务报销时间的一般规定：一般的报销业务，在业务办理完毕后5个工作日内（需办理相应的验收、入库等手续的，1x个工作日内）办理报账、借款销账手续。2.预先借款归还的时间规定：凡在办理业务前预先借用的现金或支票、填写的垫付单等垫付款项，必须同办结的报销业务一起结清。凡属逾期的垫付款，直接由工资中扣还，不再另行通知。3.任何业务必须按规定程序办理审批手续。持审批好的报销单据和经费切块

4、包干使用本，在规定的时间内，及时到财务处办理审核报销手续，凭审核无误的报销单，到出纳会计柜办理领款（销账）手续。第二条切块包干经费报销的规定：本费用除适用一般规定外，另规定如下：1.金额在1xxx（含）元以内的业务报销，由部门负责人签字审批。2.金额在1xxx元---2xxx元（含）由部门负责人、分管院领导共同签字审批。3.金额在2xxx元以上，由部门负责人及分管院领导、主管院长共同签字审批。第三条差旅费及招待费用的特别规定1.本条中差旅费、招待费的含义：本条中差旅费、招待费除一般的行政差旅费、招待费外，还包含招生、就业、实习等的切块

5、经费中使用的差旅费、招待费。2.费用发生前的审批程序：各部门在接到出差通知或接待任务后，应按照通知内容和接待任务内容，事先分别填制《xxx职业技术学院出差申请单》、《xxx职业技术学院招待费申请表》，一事一申请，凭通知和任务及相应的申请，到相应部门负责人、分管院领导、主管院长处履行报批手续及预借款手续。经部门负责人、分管院领导、主管院长批准后，方可进行招待或出差。各部门在创收业务中发生招待费，另行规定。3.招待费用报销的规定：⑴负责招待的部门凭批准后的《xxx职业技术学院招待费申请表》，到分管院领导和主管院长处签字，凭申请表和报销单到

6、财务报账。⑵经批准的招待费用的报销，必须由本部门负责人在经办人处签字。4.差旅费的报销规定：⑴出差人出差返回后，在规定时间内，凭事先填写的《xxx职业技术学院出差申请单》、出差通知等，填写差旅费报销单，到财务处进行初审并记录差旅费指标，再依次到部门负责人、分管院领导、主管财务院长处签字，到财务处出纳柜报账、销账。⑵外出开会、学习期间的市内公交车票、出租车票一般不予报销；外出办事的出租车费原则上不报销。但确因工作需要，必须乘坐出租车的，要在每张出租车票上注明事因、时间和起止地点方可报销。⑶出差人员一般不能乘坐飞机，确有特殊原因乘坐，事先

7、要报主管院长特批核准，事后由院长在机票上再签字后，才能给予报销。第四条专项经费支出的审批报销规定：1.审批。专项经费支出项目，由项目使用部门根据工作需要提出书面申请。项目金额在5万元（含）以下的专项，应提出必要的申请使用专项经费的理由；5万元以上的专项，应对该项目组织可行性论证，并出具书面可行性研究报告，报学院研究后，由分管院领导、主管院长共同审批。项目金额在1x万元以上的专项，须经院办公会审批。批准后，将申请报告和可行性研究报告报财务处备案，并申报经费计划，以便安排经费的使用时间与顺序。申请报告和可行性研究报告报未事先报财务处备案的

8、，财务处原则上不予安排经费。2.所有专项支出，相关的审批、借款、报销等，除履行正常的手续外，最后必须由部门负责人、分管院领导、主管院长签字报销。3.专项业务办理完毕后，报销单后需附有项目验收报告及其它必要资料等，以备核对