预算管理的常见问题 演示文稿.ppt

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1、预算管理面临的主要问题很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的。一些具有复杂组织结构的公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。11、预算编制周期长一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复。22、预算编制过程不好控制预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上也延长了编制周期;同时在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认。33、预算数据缺乏准确性为了编制预算而预算，成为一个数字游戏，而没有

2、考虑具体的业务，这样编制出来的预算是没有任何指导意义的，形同虚设。44、预算缺乏企业战略的明确指导在没有企业战略的环境下谈预算管理，会重视短期活动，忽视长期目标，便短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差。55、缺乏较为完整的预算指标体系没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一起，从而使得预算缺乏对全局的预测。66、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获取，导致预算流

3、于形式，起不到真正的指导和控制作用。7最佳业务实践1：企业预算完整的流程这个预算循环具有如下几个特征:层级性:具有很多相互联系的控制层级;反复性:编制过程往返多次，有多个版本;广泛性:需要很多人参与，而且这些人分布广泛;期间性:通常一年、或者一个季度、一个月度编制一次;易变性:企业环境的改变增加了不确定性。8建立完整的总体架构从预算目标下达、到预算编制、到预算执行与控制、到预算分析与调整、到预算考核评价的完整预算应用流程。9总体应用流程10最佳业务实践2：预算的组织预算管理组织是按照可控、责权对等的原则划分的责任中心，赋予责任中心的任务和预算目标应当

4、是责任中心通过努力可以达成的。各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责。11最佳业务实践3：预算的内容就预算内容而言，可以高度概括为:编制谁的预算(WHO)、编制什么预算(WHAT)、编制多长时间的预算(WHEN)。1213最佳业务实践4：预算编制具体预算编制的环节，包括填报预算、审核预算、上报预算、批复预算等环节，此外可以执行滚动预算和预算调整。14预算编制15全面预算管理的六个关键成功要素预算管理要能够体现企业的战略目标;集团预算要能够与企业预算有效衔接;预算系统要与财务、业务系统要能够紧密集成，才能实现预算的事中控制、事后分析;预算体系的建

5、设要能够满足当前管理的需要，并具有可扩展性，满足企业发展的需要;预算编制中需要采用多种预算编制方式;利用滚动预算随时根据预算执行调整下期预算。16