预算pptmicrosoft office powerpoint 演示文稿 (2)

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1、预算环境缔造和谐，创新服务大众，节约回报社会，责任成就未来。一、绪论背景动机目的中心：“凡事预则立，不预则废”也就是说预算对一个企业来说是至关重要的。预算即是对企业的未来经营做一个概估，明确企业发展方向，确定经营目标。二、预算的概念预算是企业控制和执行经济活动，使经济活动导向预定目标的有力工具。根据这一定义可以看出预算必须与企业的战略或者目标保持一致。而且预算是数量化的详细计划，他是对未来活动的细致周密安排，是未来经营活动的依据，数量化和可执行性是预算的基本要求。北京环卫集团“十二五”发展战略规划是围绕社会效益、环境效益、经济效益的和谐统一设置目标

2、，要把环卫集团“做大、做强、做精”。环卫集团的“十二五”规划就是为了企业的长远发展和可持续发展所做的预测。我们环丰公司各个项目在启动之前都经过严格的预测，精准的预算，最后形成决策。在项目启动后，严格按照预算执行，使我们企业在良性轨道上运行。三、预算的种类预算的分类方法很多，仅就内容来说，预算不仅是财务预算，他贯穿整个企业经营当中。例如：经营预算：要反应收入、成本费用、利润等；专门决策预算：是企业不经常发生的、一次性的重要决策预算；财务预算：要反映资产负债情况及经营成果和现金日常流量等。各种预算是一个有机联系的整体，一般将由业务预算、专门决策预算、财

3、务预算组成预算体系，称为全面预算体系。（一）、经营预算（业务运算）是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。例如：生产预算、销售预算、材料采购预算、人工预算、各项费用预算等。经营预算中最基本和最关键的是销售预算。销售预算是计划的基础，加之企业主要是靠销售产品和提供劳务所获得的收入维持经营费用的支出和获利的，因而销售预算也就成为预算控制的基础。生产预算是根据销售预算按项目、品种、数量等编制的。生产预算编好后，综合考虑其他因素，制作生产进度日程表。在生产预算和生产进度日程表的基础上，可以编制直接材料采购预算、直接人工预算和各项费用预算。这三项

4、预算构成对企业生产成本的统计。现在咱们各个业务部门所做的预算属于业务预算（最为重要）。（二）、专门决策预算企业不经常发生的、一次性的重要决策预算就是专门决策预算。专门预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。如资本支出预算，其编制依据直接反映可以追溯到决策之前搜集到的有关资料，只不过预算比决策估算的更细致、更精确。例如咱们的筛分项目、填埋项目、渗沥液项目等。项目投资必须在事先做好可行性分析的基础上来编制预算，具体反映投资额需要多少，何时进行投资、资金从何而来，投资期限多长，合时投产、未来现金流量多少等。（三）、财务预算财务预算是企业全

5、面预算体系中的重要组成部分，它在全面预算体系中有以下重要作用：1．财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化。在现代企业财务管理中，财务预算能够全面、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系与职能，使之统一服从于未来经营总体目标的要求；同时，财务预算又能使决策目标具体化、系统化和定量化，能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到人人事先心中有数。2、财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。财务预算有助于财务目标的顺利实现。3、通过财务预算，可

6、以建立评价企业财务状况的标准。将实际数与预算数对比，可及时发现问题和调整偏差，使企业的经济活动按预定的目标进行，从而实现企业的财务目标。所以说财务预算在整个预算当中起着举足轻重的作用。四、预算的作用1、预算引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。企业各个部门上报本部门的计划，然后汇总，编制初步预算，各部门经过通过反复讨论，修改，最后通过经理办公会议，形成最终的预算。预算一旦制定并通过审核，就像制度一样，各个执行机构必须按照预算控制实际经营活动，随时发现问题，采取必要措施，纠正不良偏差，从而避免经营活动漫无目的、随心所欲。所以预算具有规划、控制、

7、引导企业经济活动有序进行，以最有效的方式实现企业预定目标的功能。2、预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。各部门最优化的目标不一定是最合理的，有些部门考核使部门只考虑本考核组的绩效，但是这种目标对全局来说不一定是合理的，甚至会有损全局的目标，因此，为了使各个职能部门向着共同的目标前进，所有的经济活动必须密切配合，相互协调，统筹兼顾，全面预算，综合平衡，通过各个部门的综合平衡，能使各个部门清楚的了解到本部门在全局中的地位和作用。所以最终的预算必须和企业整体目标一致，否则各自为政，只考虑本部门的利益，是不能实现

8、企业目标的。例如：有的企业如果各部门只考虑自己的目标就会形成这样的局面：如果生产部门不顾销售情况生产大量产品，但是销售部门