会计信息系统-固定资产管理子系统(ppt 37).ppt

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1、陈婉玲韦沛文唐清泉会计信息系统《会计信息系统》固定资产管理子系统内容提要本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详细的阐述，同时对输入输出设计、代码设计以及各子功能的实现方法进行了具体的探讨，力图使该系统成为集预测、决策、核算、分析、控制于一体的全方位、多功能的固定资产管理系统。第一节手工固定资产核算概述固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的，预计使用年限超过一年、单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，它包括:房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。有关固定资产的核算包括三方面内容：—、固定资产增减业务核算固定资产的

2、增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏固定资产等。总分类核算通过设置“固定资产”帐户，明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算1.折旧计算的四种方法：（1）平均年限法；（2）工作量法（3）双倍余额递减法；（4）年数总和法。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算2.固定资产的折旧计算:除已提足折旧仍继续使用的固定资产、未使用或不需用的固定资产和单独计价的土地

3、外都要提折旧。折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产帐面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少的固定资产，当月仍计提折旧。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）三、固定资产修理与改良的核算可通过预提处理或作递延资产摊销。第二节固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图一、固定资产管理子系统的主要任务：可分为两大任务：1.固定资产核算模块：实现固定资产及折旧的核算。2.固定资产管理模块：辅助进行固定资产的预测、规划、分析、决策等。固定资产核算模块的主要任务是：1·核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片。2·核算固定资产的折旧，

4、汇总、分配固定资产的折旧费用。3·自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递给帐务处理子系统。固定资产管理模块的主要任务是：1·固定资产购建计划的制订。2·固定资产更新决策。3·固定资产经济寿命分析。4·固定资产子系统的相关控制。5·固定资产的分类统计。二、固定资产管理子系统的数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动文件卡片文件折旧计算折旧文件转帐帐务处理子系统分析规划输出资产卡片增减表折旧表分析表统计表规划表根据固定资产的增减变动和折旧费用的分配生成自动转帐凭证，并传递给帐务处理子系统审核记帐。固定资产核算模块与帐务处理子系统的联系三、固定资产管理子系统的功能结构图固定资产核算模块固定

5、资产管理模块固定资产管理子系统1·核算模块功能结构图：固定资产核算模块初始化增减处理折旧处理打印查询系统维护输入卡片修改卡片输入凭证修改凭证更新文件转帐处理计算折旧转帐处理资产卡片资产增减表在建工程明细表折旧计算表转帐凭证卡片信息资产增减在建工程折旧数据年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复2·管理模块功能结构图：固定资产管理模块输入各种处理打印查询系统维护外部输入内部取数修改数据制订购建计划资产更新决策经济寿命分析购建计划表更新决策表经济寿命分析表分类统计表不正常在建工程表在建工程进度表在建工程预决算差异比较表减少资产处理损溢表购建计划更新决策经济寿命分析资产使用情况在建

6、工程异常减少资产处理情况年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复第三节主要数据文件设计一、固定资产卡片文件是固定资产主文件，其结构中主要字段如下：资产编号资产名称型号规格建造单位取得日期使用部门使用类别资产来源始用日期资产原值已提折旧资产净值使用年限已使用年限工作量预计净残值折旧标志折旧方法附件名附件金额检修情况异动消失情况存放地点保管人固定资产卡片文件说明一项固定资产一条记录。固定资产卡片文件在系统初始化时建立每月由固定资产增减文件予以更新作为折旧计提的依据是固定资产管理模块的主要数据来源。二、固定资产增减文件固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固定资产减少凭单建立。其主

7、要字段如下：资产编号资产名称型号规格建造单位增加日期使用部门资产原值已提折旧资产净值变动类型资产来源附件名附件金额使用类别凭证编号异动项目异动情形来源或去向使用年限工作量预计净残值折旧方法折旧归属会计科目存放地点保管人三、折旧计算文件资产编号部门编号折旧归属会计科目本月折旧额折旧日期第四节固定资产代码设计一、固定资产代码采用组合编码法，长度为九位，其编码设计如:999999999大类小类使用部门同类资产顺序号大类有：经营用固定资产；非经营用固定资产；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产；融资租入