我国商业银行内控机制的对策研究.doc

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1、我国商业银行内控机制的对策研究我国商业银行内控机制的对策研究发表时

2、'n]:2011-9-2615:59:00我国商业银行内控机制的对策研究商业银行是经营货币和信用的高风险行业，近年来金融案件频发，暴露出商业银行内控上的漏洞。如何把安全性、流动性和效益性有机结合起来是商业银行长期探索的重要课题。现代化商业银行是以利润最大化为目标，而加强内控建设、堵塞漏洞、防范风险是追求利润最大化的必要保证。随着社会环境的变化和金融业的发展，员工思想逐渐复杂化，新业务和新产品也层出不穷，这对新形势下加强内控建设提出了新的要求。一、目前商业银行内控制度存在的不足1.公司法人治理机制不健全，不能确保董事会

3、和银行高级管理层对内部控制的有效性进行持续监督。目前，国有商业银行尚未建立符合现代银行制度的公司法人治理结构，自我约束和自我发展机制需要进一步完善；股份制商业银行也不同程度地存在公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机构有效性不足等问题。这些都制约了商业银行董事会与高级管理层对内部控制的监督。2.尚未真正建立良好的内控文化和内控体系。商业银行未形成包括管理理念、经营风格、职业道徳、组织结构、权责分配体系和人力资源管理等内容的内控文化，特别是基层机构还不能充分理内部控制有效化和独立性原则，即商业银行内部控制的设计必须与自身的经营管理状况相适应，切忌盲目照抄照搬。1.以“人本主

4、义"作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。具体表现在内部环境的控制，包括领导班子与组织机构控制、人力资源管理、安全保卫及法规管理、信息系统控制等方面，既要重视正式约朿的建设，也要充分考虑非正式约朿的作用。2.改善控制环境，创造良好的内控氛围。一是加快国有商业银行产权制度改革，建立完善法人治理结构，以利于确立“责任明确、平衡制约、规章健全、运作有序"的内控制度。3.建立健全风险评估制度，及时了解和掌握风险状况。风险评估机制是建立内部控制体系的重要内容。这次金融危机美国的问题在于缺乏对于信用评级过程的有效监管。因此，国有商业银行在建立风险评估机制的过程中，一是要根据业务

5、发展及时制定、修改、补充、完善各项制度、方法、措施操作程序等内部控制制度。二是尽快建立风险识别的指标体系，开发和运作风险量化评估的方法和模型，建立风险监控预警系统。三是各层次管理人员及全体员工必盂接受风险课程的培训，并负有防范风险的业务和责任；管理人员要定期对本部门进行风险评估，编写风险评估报告，及时发现、汇总业务发展过程中新的风险点，及时采取措施,对其进行有效防范；并在政策和操作流程上，严格按照内部标准，使之制度化和规范化。四是要大力开展风险评估工作。在业务经营活动中，对照银行发展方针、管理状况、对风险的控制状况、现实风险状况、纠正问题所花费的时间和成本等进行量化分析和评价，从而较

6、为客观地评价风险的程度，特别是通过分析评价，确定业务经营管理中的高风险点，使得各个决策领导在任何时间都能充分了解经营活动的内控运转情况，极大地提自决策实效性和准确性。1.落实各项制度和操作规程，强化控制活动。银行各项业务操作规程和各项规章制度，是银行内控管理的核心和关键。强化控制活动，就是要紧紧围绕既定的经营方针、发展目标,在整个机构、各个管理层次及功能组织中建立完善各项审批、授权、核实、监督、控制、资产保全和责任分工等制度和操作程序，并把这些制度、规程通过检查、考核、奖罚等措施,落实到位，发挥控制的作用。要发挥银行各专业部门尤其是会计等部门在内控小的作用，经常找出本专业内控制度执行

7、过程中存在的薄弱环节，有针对地提出整改措施和处理意见，进而达到查错堵漏、杜绝违章违纪、防范风险的H的。要根据以客户为中心的要求，运用现代管理技术，整合再造业务流程和规章制度，把人控和机控结合起来，发挥更大的效能。2.搞好信息交流，及时掌握经营管理动态。信息与交流是内部控制的相关要素之一，国有商业银行要认真做好信息交流工作。一是要建立识别，获取各类管理信息的机制，使信息能够及时有效地在组织内部进行传递。3.加大监督检查力度，有效防范经营风险。建立健全稽核检查制度，是内部控制取得成效的保证。国有商业银行在建立完善内部控制体系的过程中，要层层落实监督检查责任制。一是要完善专业检查与事后监督

8、制度。业务管理部门、制度检查员、一线员工要按照责任制的要求加大自查、互査、监察的力度。二是建立健全稽核监督为主体的监督体系，稽核监督部门作为内审监管部门，负责对全行业务和机构内部控制监督检查的规范化、经常化、制度化。在监督检查过程中，要建立向内控委员会、高级管理层报告制度，内控委员会需要通过内部和外部的审计程序来对管理层和经营活动内控体系运行情况进行有效的监督和控制，以保证内控体系发挥有效作用。三是要学习先进的稽核理论和稽核技术，实现稽核手段的现代化。随着