我国商业银行内控机制完善途径解析

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1、我国商业银行内控机制完善途径解析【摘要】随着全球经济一体化程度日益加深，我国金融自由化程度也日益加深，商业银行面临着更为激烈的国内国际市场竞争。这就需要强有力的内控机制来进行保障。但是,我国商业银行的内控机制仍然不够完善，无法全面适应日益复杂多变的银行内外部环境。本文围绕我国商业银行内控机制存在的一些不足之处提出了相应的解决和完善途径，从而为我国商业银行能够稳健经营提供可靠的内部管理机制。【关键词】商业银行；内控机制；完善随着国际国内金融形势的日益严峻化发展趋势，我国商业银行面临的金融风险也在不断增加，

2、严重的时候还会威胁到金融业的安全与发展，商业银行的一些经营风险正由隐性转向显性，比如说贷款质量下降、经营亏损严重等，决策管理层缺乏科学管理和经营理念，从而导致了更为严重的金融风险。这些问题主要都是由于商业银行的内控机制还不够完善。那么，我们为了使得商业银行能够求得一席生存和发展的空间，就要切实加强银行内控机制的建设与完善工作，从而为银行提供一个可靠的内部管理机制，尽可能的防范或避免各种潜在的商业银行内部风险，实现商业银行健康发展、稳健经营。、我国商业银行内控机制存在的问题分析商业银行的内控是一种自律行为

3、，是银行为了完成既定的工作目标和防范风险而对银行内部各职能部门以及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称，它是与经济发展同步进行的。随着这些年来的金融环境日益恶化，我国商业银行面临的金融风险越来越大。这主要是由于银行内控机制存在不少问题。而商业银行是我国金融业的主体构成部分，其风险防范能力直接关系到我国银行体系运行的安全性。具体来说，商业银行的内控机制存在的问题主要有以下几个方面：（1）对银行内控机制认识不足。当前，很多商业银行管理者对于银行内部的控制机制认识还不

4、到位，这就使得银行内部的实际控制很难发挥出应有的作用，严重的时候还会制约银行正常业务的开展。目前，我国商业银行内控意识较为薄弱，重视程度不够，有些把内控机制简单的理解为制定或汇总各种规章制度，从而无法使得内控机制与经济效益统一起来。（2）银行内控管理机制不健全。应该来说，商业银行应该具有科学、严谨、有效的内控管理机制，从而为各种金融风险的防范与管理提供坚实的制度基础。但是，当前很多商业银行的内控管理机制修订并不及时，贯彻起来也不给力，它们在新经济体制下显得有些陈旧过时了，主要是考核指标仍然沿用传统的方法

5、，使得一些违规操作盛行，原则性问题讲的少，而以变通和回避为借口的灵活操作事情频频发生。（3）人力资源管理方式存在欠缺。当前，我国商业银行的人力资源配置方式无法很好的适应内部控制要求，因为内控机制应该是一个有机的科学体系，要能够做到职责分离，确定每一个风险控制点。但是，当前商业银行的人力资源管理体制的改革并没有完全达到目标，很多环节上并没有实现分人分岗，只是停留在按业务量定编定岗的方式上，从而容易导致一人多岗和混岗操作现象，使得一些环节的经验风险难以有效控制。（4）商业银行内部的稽核制度不完善。作为商业银

6、行内控机制建设中重要的组成部分，银行内部稽核机制对内控机制的完善和加强有着重要的促进作用。但是，我国商业银行当前的内部稽核工作仍然相对较为薄弱，根本谈不上强有力的内部稽核机制。具体表现为：商业银行的内部稽核部门的独立性和权威性不够，无法进行有效的监督，内部监督力量配备不足,监管人员素质不高，内部稽核面过窄，频率偏低，缺乏内部控制的综合评价体系，从而使得商业银行的内控系统处于低效或流于形式。二、我国商业银行内控机制完善的具体途径分析我国商业银行内控机制还存在不少问题，比如说，外部竞争激烈导致经营风险增大，

7、操作性风险错误或事故尚难以根绝，内部控制制度建设难以适应业务发展的需要，人力资源配置方式不能适应内部控制的要求，业务处理方式变化使部分内部控制环节向客户端转移等。我们应该遵循一定的内控原则，比如说，系统性原则、动态性原则、及时性原则、独立性原则、重在防范的原则、以人为本、全员有责的原则,还要遵循银行会计内控的基本原则，即真实性原则、规范化原则、谨慎性原则、监督性原则、授权授信原则等，尽快采取措施来探索一条商业银行内控机制不断完善的新途径。具体来说，这些完善途径如下：(1)切实提高银行管理者对于内控机制的

8、认识。应该来说，商业银行管理层对于内控机制的建设工作认识并不到位，而这会直接影响到银行内部的内控效果，影响到员工的内控行为。因此，我们说，商业银行内部的控制管理工作是银行提高核心竞争力的重要手段，银行管理层必须尽快提高对于内部控制重要性和紧迫性的认识，从战略高度充分认识内部控制的重要性，纠正那种“内控机制就是规章制度”的片面认识，提高对建立健全科学严谨有效的内控管理机制重大意义的认识，将内控寓于整个经营管理之中，从严管理，形成静态的、潜在的