商业银行内控机制定位及完善策略

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1、商业银行内控机制定位及完善策略摘要：商业银行实行股份制经营发展，一方面要建立科学的法人治理机制，另一方面要加强内部髌控制，形成内外结合良好的环境系统。在实施股份制改革发展过程中，必须对原有衩的内部控制制度的缺陷进行矫正和完善，屏使其在良好的制度环境中有效运行。商业栽银行内部控制机制完善是一个不断完善、何修正的动态过程。对商业银行内部控制机惑制薄弱和缺陷进行完善必须做到内部控制朗完善与业务经营发展的同步协调。关键词：商业银行；内部控制；策略随着我踩国金融体制改革的进行，国有商业银行股江份制经营已进入

2、实质性发展阶段。商业银焐行股份制经营发展，一方面要建立科学的饬法人治理机制，另一方面要加强内部控制，形成内外良好结合的环境系统。在实施燠股份制改革发展过程中，必须完善商业银咋行内部控制机制的薄弱和缺陷环节，建立鞫健全适应股份制经营发展的商业银行内部玉控制机制，使其在良好的制度环境中有效雎进行，从而实现真正意义上的有效发展。一、商业银行内部控制机制的现状及缺陷泵内部控制制度是商业银行的一种自律行屣为，是商业银行为完成既定的经营目标和院10/10防范金融风险，通过制定和实施一系列制插度、程序和方法，对内

3、部各职能部门及其菰工作人员从事的业务活动进行事前防范、阖事中控制、事后监督和纠正的动态过程和劾机制。内部控制是商业银行管理工作中不妤可分割的一部分，是商业银行建立现代企业制度的客观要求，也是商业银行防范金陶融风险的有效手段。我国商业银行普遍存袄在内部控制机制薄弱问题，表现在以下方穆面：内部控制的滞后性经过20多年俚的发展，我国商业银行逐步走向风险管理誊的轨道，但由于多年粗放经营的惯性，导峰致内部管理远远没有跟上业务发展的步伐锨和需要。在业务经营发展中，往往把内部控制与业务发展对立起来，认为内部控制

4、垢是对业务发展的约束，或者把内部控制作煌为阶段性的工作，没有把建立完善的内部稆控制机制作为业务发展的内在要求来对待僭，在我国银行业体系运作中，普遍存在着肭内部控制对业务经营监督管理的滞后性，桁导致内部控制对业务经营发展的监督矫正铗不到位，丧失了应有的有效性。风险控匏制管理的薄弱性在我国银行业务经营运萘行中，内部控制管理即为合规性监督检查矬。合规性检查是对经营分支机构执行有关改政策、法律、法规情况所实施的监督和检μ查。随着商业银行业务经营的创新和变革眼以及经济全球化和金融业的进一步对外开钐10/10放，

5、合规性监督检查的缺陷和不足逐渐显阑现。这种基于对过去经营行为的事后监控拯方式的功能缺陷越来越明显，而内部控制制度的最优功能——风险性控制管理也在歃银行业过分关注对过去经营行为的合规性△检查中未能得到有效发展，成为其内部控厉制机制中的一大薄弱点。同时，也未能与屈商业银行业务经营得到同步发展，使得商嫫业银行的经营风险未能得到及时的揭露，芭严重影响了商业银行的经营效率。内部郅控制的重视程度不够在商业银行的运营漾管理中，内部控制的重要性程度未得到应涝有的体现。体现在新业务的创办中，未将兆风险控制核心的内部控

6、制作为中心予以重担视，未进行事前的风险评估，同时也未制酎定相应的监督管理体系，而在其运作中出哏现风险后进行事后的补救工作，业务开展怕与内控制度建设缺乏同步性。尤为重要的镳是，基本上每项新业务的最初运营都缺乏阖相应的监督管理体系，导致该项业务的运行缺乏必要的监督引导，而使其运行的有踌效性降低，成长性受到影响。内部控制的完备性不足商业银行正常经营所必须磉的若干基本规章制度，在某些方面还存在●盲点，内部控制制度漏洞风险较大，同时改，许多制度设计漏洞较多，只是从方便自讠身管理出发，而对方便客户和防范风险考

7、册虑的较少，使内部控制的市场敏感性较弱噙10/10，从而使内部控制缺乏积极的适应性管理⑿功能。从另一个不可忽视的层面上看，内援部控制制度的整体性体现不够，对所属分〖支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效э的监督，对业务人员监督的多，而对各级炽管理人员监督的较少，使制约力不强，内卦部控制缺乏刚性。内部控制缺陷形成了豸滞后性发展障碍内部控制制度在某种情ǜ况下成为商业银行管理层为调节风险而非霰化解风险工具，如利用信贷资产、表外及赊中间业务和科目调节真实风险状态，造成┦风险递延积累。同时，也可成为其掩盖风险而

8、非揭示风险的工具，对内部控制发现蚝的问题，经营层有选择地少报告、多延压截，致使许多掩盖的问题不能被管理层及时瘐发现，这样势必会形成风险的积累，形成瀹滞后性管理漏洞，波及后续经营管理和发黟展。二、健全完善的内部控制机制是商宋业银行稳健有效发展的保障完善的内部鲕控制机制将风险管理放在首位，对经营中面临的风险包括信贷风险、流动性风险、谅利率风险、市场风险、操作风险、法律风抓险、策略风险、信誉风险等进行有效的识赛别和评估，对商业银行内部控制制度和风佯险管理技术