商业银行内控机制问题的研究

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1、湖南商学院北津学院学年论文我国商业银行内控机制问题的研究[摘要]随着市场经济体制和法制建设的日益完善，人们越来越感到强化管理的重要，尤其是内部控制的概念已引起了金融界的极大关注。本文以中国建设银行内控制度为例剖析我国商业银行内控制度的框架,进一步讲述我国商业银行内控制度的现实评价，揭示了我国商业银行内控制度存在的制度缺失、操作违规以及信息传导渠道不顺畅等问题，建立有效内部稽核制度、管理信息系统和信息交流制度以及加强外部监管等措施，对我国商业银行乃至整个中国银行业产生极其重要的现实意义。[关键词]商业银行；内控制度；内部稽

2、核；信息交流[ABSTRACT]Withthemoreperfectofmarketeconomyandlegalsystemconstruction,peoplefeelmoreandmorestrengthenedmanagementimportant,especiallytheconceptofinternalcontrolhasarousedgreatconcernofthefinancialworld.BasedonChinaconstructionbankinternalcontrolsystemasanex

3、ampleanalyzesourcountrycommercialbankinternalcontrolsystem,theframeworkoffurtherabouttherealevaluationofourcountrycommercialbankinternalcontrolsystem,revealsthesystemofourcountrycommercialbankinternalcontrolsystemismissing,illegaloperationandinformationtransmissi

4、onchannelsisnotsmooth,establishaneffectiveinternalauditsystem,managementinformationsystemsandinformationexchangesystemandstrengthentheexternalsupervisionandothermeasures,forcommercialBanksinChinaandeventheentireChinesebankingsectorisextremelyimportantpracticalsig

5、nificance.第11页共11页湖南商学院北津学院学年论文[KEYWORDS]Commercialbanks;Internalcontrolsystem;Theinternalaudit;Informationcommunication巴塞尔委员1998年9月正式发布了内部控制框架，规定银行内部控制的五要素是：管理层监督和控制文化、风险识别与评估、控制活动及职责分离、信息与沟通、监督评审活动与纠正缺陷、并提出了基于以上五要素的建设银行内部控制系统的十三条原则。根据中国人民银行2002年4月颁布的《商业银行内部控制指引

6、》的定义，商业银行的内控制度：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态国过程和机制。一、我国商业银行内控制度的构架中国建设银行作为四大国有商业银行之一，率先实行股改上市，在加强公司治理、风险管控等方面都进行了一些尝试。以建设银行作为研究对象，对建设银行的内部控制体系进行阐述，通过对建设银行这一具有代表性商业银行的内部控制进行剖析，为其他商业银行内部控制体系的建立健全提供借鉴和参考，为完善商业银行内控制度体系的研究提供支持。中国建设银行股份有限公司于1

7、954年成立的中国人民建设银行发展而来的。1996年更名为中国建设银行，是中国的四大商业银行之一。2005年9月27日，中国建设银行股份公司在香港联合交易所挂牌上市，成为首家实现公开发行上市的中国国有与商业银行。重组上市后建设银行在企业管制建设、内部组织机构设置、完善风险管理体系、管理和业务流程再造、产品和服务开发等方面，进行了一系列桌有成效的改革和创新，已经成为当今中国内地最具综合竞争能力、市场营销能力、风险控制能力、客户服务能力和盈利能力的银行。目前，建设银行实行层级管理和集中管理相结合第11页共11页湖南商学院北津

8、学院学年论文的方式。近年来，通过加大扁平化改革力度，不断压缩管理层级，实行“总行——一级分行——二级分行——县级支行”的四级管理模式。如图1所示：图1建设银行组织结构图中国建设银行将内部控制等级从高到低分为一级、二级、三级、四级和五级，并分别赋予“强健、满意、关注、薄弱和失控”的属性，等级评价标注是每已登记的核心定义