【优秀word硕士论文】现代商业银行内控机制的法律问题研究

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1、本科论文商业银行内控机制的法律问题研究现代商业银行内控机制的法律问题研究摘要当金融风险伴随着全球金融一体化和创新化的发展急剧增大,金融监管问题同样伴随着世界经济一体化和全球资本的跨国流动,逐渐成为了关乎一个国家整个金融行业的安全和稳定,各个国家都重点关注的问题。在此过程中，由于各国政府监管制度无法赶上金融创新的步伐，往往无法对突发风险做出迅速反应，同时，商业银行内部也没有健全和完善的内控制度来适应新的金融环境，使得金融危机在全球范围内各个国家频繁发生。但是，当我们通过对金融、银行危机的个案逐一分析

2、后，可以归纳出一个相同的结论，那就是尽管危机爆发的原因和背景不同，商业银行内部控制不力是造成银行危机的重要原因之一。在金融业发展的短暂历史中，英国巴林银行和日本大和银行的轰然倒下，国际商业信贷银行倒闭，东南亚金融危机爆发，次贷危机席卷全球，雷曼兄弟破产、美林的被收购、欧洲大型银行纷纷国有化，在这一系列的悲剧背后，我们看到，全球主要商业银行市场出现了巨大的流动性危机和信任危机。因此，为了使商业银行在瞬息万变的风险环境中生存和发展，各国政府应该根据不同的金融环境调整经济金融政策，加强监管，为商业银行提

3、供一个良好的外部环境和外部的约束机制；而另一方面则需要各国商业银行在内部强化管理和健全控制制度，来提高规避风险的能力，以保证银行的稳健经营。所以在目前的经济金融环境下，研究商业银行内部控制制度建设具有重要的理论和现实意义由于中国的金融市场对外开放程度低，因此本次金融危机并没有对中国实体经济造成巨大冲击，然而，由于商业银行内控不利和内部管理不善，我国金融业主体和基础的银行不安全因素却大量存在，尤其是不断积聚的大量银行不良资产，直接威胁着我国银行体系甚至整个金融体系与经济秩序的稳定。同时,随着经济全球

4、化的发展，中国不可能永远置身于世界经济之外，随着国外资金的不断涌入，和国内金融资金的海外运用，中国要有迎接全球金融危机考研的充分准备。因此，此次金融危机对我国金融业的安全与发展，对金融监管体系所存在的问题有巨大的警示作用，在新的经济环境下，提高内控管理水平，健全内部控制制度，对于我国商业银行显得尤为重要。在中国加入WTO以后，面对更加复杂的外资银行的而竞争和压力，我国商业银行只有完善内部控制制度，提高抗风险能力，提高核心竞争力，才能使我国商业银行平稳健康地运行。本科论文商业银行内控机制的法律问题研

5、究自从20世纪90年代以来，金融危机频繁发生，很多国内外学者、专家致力于商业银行内控制度研究，且取得了颇有价值的成果。但是这些研究仅仅局限在微观的操作层面，以研究业务控制、岗位制约、操作流程为主，缺乏理论基础和深度，尤其忽视对商业银行内部控制有重大影响的法律因素、制度因素的研究。因此迫切要求从宏观层面上解决商业银行内部控制的微观问题，这无疑对商业银行的内部控制制度的构建，具有重大的理论指导意义。本文共分四个部分第一部分，主要解决“什么是内控制度”，“什么是商业银行内控制度”，“为什么要进行内部控制

6、”，从理论上和实践上来分析商业银行内控制度的必要性，从而建立商业银行内控制度的理论框架。中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》中认为：内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。换言之，商业银行的内控制度是指银行业为保证各项业务的正常开展，规避和化解风险所采取的一系列必要的管理制度和措施。《商业银行法》第59条和第60条规定了商业银行的内部控制制度。内控制度对商业银行的监督管理是十分必要的，内部控制制度的

7、完善和有效执行有利于银行业监督管理机构对商业银行实施有效的监督管理。因此，通过法律监督商业银行建立、健全内部控制制度并使之有效运作是现代商业银行制度的一项重要内容。第二部分，主要解决“商业银行内控制度问题”，这部分以COSO委员会规定的内控制度的要素（内控环境、风险评估、控制机制、信息与监督）为分析对象，分析加强商业银行内控制度协调与约束的重要性和必要性，进而提出构建现代商业银行内部控制的制度设计。第三部分，首先对英美国家商业银行内部监管法律制度的研究，总结出其经验和历史教训，与我国商业银行内控制

8、度和立法现状进行系统的比较，通过比较找出差距和原因，美国银行业在长期的经营实践中，摸索出一套行之有效的内部控制管理策略和运作原则，特别是美国银行业关于风险控制的“防火墙”制度。英国银行内部控制的法律制度与实践中，三大报告是英国公司治理和内部控制研究史上的里程碑。在巴林银行事件后，英国银行监管部门总结了经验教训，认为内部审计功能不应单独存在，而应与外部审计相配套、互沟通，并与管理层之间保持畅通的联络渠道。阐述我国商业银行加强内控制度建设的必要性和紧迫性，分析我国内控制度存在的问题及成