强化商业银行内控问题研究

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1、强化商业银行内控问题研究随着我国金融业对外开放和改革步伐的加快，我国金融监管体制日益完善，监管水平不断提高，银行监管部门对商业银行健全内部控制体系，加强金融企业内部管理不断提出新的要求。目前，我国商业银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，这些风险的产生无不与商业银行的内部控制制度相关联。因此，强化对商业银行内部控制问题的研究与探索，不仅是适应外部监管要求的需要，也是商业银行合规经营，健康发展的根本保障和建设现代金融企业的内在要求。一、我国商业银行内部控制的现状我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成

2、为在国际上有一定实力、信誉良好的现代商业银行，当前国有独资商业银行还存在一些不足之处，就内控而言，主要有以下四个方面的问题：（一）市场竞争激烈导致经营风险增大。随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位。具体表现在：一是13以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。二是在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产

3、品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。（二）技术性风险错误或事故尚难以杜绝。技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时，因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。诸如储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，柜员没有按规定的频度修改口令，部分手工登记簿记录不全等，这都属于技术性风险错误。按理说在防范技术性风险错误上，各家银行都采取了很多措施，但是每次检查还是发现了不少的技术性风险错误。这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝，是当前银行内部控制中的新问题。

4、　（三）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要。13当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在五个方面，一是制度空缺风险。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点。二是制度建设滞后。如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务，而在实际运行中，由于对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上，没有能根据业务发展状况及时做出相应调整，使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，内部控制可能出现薄弱点。三是部分制度不切合实际，执行难以

5、实施。如大额现金支付的审批制度规定，5万元以上的现金支付需办事处（分理处）分管领导审批，基层网点遇到此类问题处理起来费时不说，碰到领导不在，就只好事后补签了事。四是部分制度针对性差，头痛医头，脚痛医脚，有病无病一起服药的现象时有发生。五是制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，对某些规章制度视而不见，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。（四）人员配置不能适应新形势下工作需要。13银行内部控制是根据业务流程，

6、确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。目前，由于人员分流力度不断加大，大部分银行的分理处只配置5名左右工作人员，而新的业务品种如保险代理、基金营销、代理收费业务、异地存取划转、业务咨询服务逐渐增加，在增加网点业务工作量的同时，也增加了网点机构风险控制点。根据内部控制的要求，银行基层网点要根据业务品种的不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。然而，目前银行的人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感，往往出现增加了业务品种，基层网点却

7、没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗，监督检查走形式等问题，经营风险发生也就不可避免了。二、内部控制的制约因素分析目前，我国国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。根据目前我国商业银行发展的现状和运行机制来讲，主要有以下两个方面的因素影响，导致内部控制制度落实不到位：（一）商业银行内部因素的影响1、对内控制度重要性的认识

8、存在偏差。在实际工作中，国有商业银行内部的某些管理者错误地认为，建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，13这种认识偏差反映在商业银行经营管