财务管理 教学课件 作者 付彬 课后练习答案模块四.doc

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1、任务4-1管理现金1、【解析】2、【解析】【答案】　任务4-2管理应收账款1、【解析】信用期由20天延长到40天增加销售利润＝148－120＝28（万元）增加机会成本＝＝0.42（万元）增加管理成本＝l2－10＝2（万元）增加坏帐成本＝5－3＝2（万元）增加净收益＝28－（0.42＋2＋2）＝23.58（万元）结论：应选择40天信用期。2、【解析】增加销售利润＝0平均收帐期＝10×60％＋40×40％＝22（天）增加机会成本＝240××9％×－240××9％×＝－0.324（万元）增加管理成本＝12×（－8％）＝－0.96（万元）增加坏帐成本＝5×（－8％）＝－0.

2、4（万元）增加折扣成本＝240×60％×2％＝2.88（万元）增加净收益＝0－（－0.324－0.96－0.4＋2.88）＝－1.196（万元）结论：该企业不应向客户提供现金折扣。3、【解析】项目现行收账政策甲方案乙方案①年赊销额240026002700②信用成本前收益2400×（1-0.8）=4802600×（1-0.8）=5202700×（1-0.8）=540信用成本：③应收账款机会成本2400/360×60×80%×15%=482600/360×90×80%×15%=782700/360×120×80%×15%=108④坏账损失2400×2%=482600×2

3、.5%=652700×3%=81⑤收账费用402010⑥小计136163199⑦信用成本后的收益344357341所以应采纳甲方案。任务4-3管理存货1、【解析】（1）经济批量＝（千克）（2）最小相关总成本＝（元）（3）最佳订货次数＝1800÷150＝12（次）（4）最佳订货周期＝360÷12＝30（天）（5）最佳存货资金占用额＝20×（元）2、【解析】每次进货300千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2＝28800+300+300＝29400(元)每次进货900千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本＝360

4、0×8×(1-1%)+3600/900×25+900/2×2＝28512+100+900＝29512(元)每次进货1800千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本＝3600×8×(1-3%)+3600/1800×25+1800/2×2＝27936+50+1800＝29786(元)通过比较可以看出，每次进货为300千克时的存货相关总成本最低，所以最佳经济进货批量为300千克。3、【解析】年订货次数＝540000/20000＝27（次）年订货成本＝27×2000＝54000（元）再订货点（千克）保险储备（千克）平均存货水平（千克）缺货成本（元）储存成本（元）订货成本（元

5、）总成本（元）2000010000150005400054000123000250050010500100005670054000120700300010001100050005940054000118400350015001150030006210054000119100400020001200018006480054000120600因为保险储备为1000千克时的总成本最低，所以企业的保险储备量应为1000千克，再订货点应为3000千克。习题答案：一、单选题1.C2.D3.A4.C5.A6.B7.B8.A9.A10.C二、1.BCD2.AD3.AB4.ABC5.

6、ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.BCD10.BCD三、1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√四、计算题：1、【解析】（1）计算本年度乙材料的经济进货批量＝＝1000.00（公斤）（2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本＝＝16000.00（元）（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额＝200×1000÷2＝100000（元）（4）计算本年度乙材料最佳进货批次＝40000÷1000＝40（次）（5）允许缺货时的经济进货批量＝＝1341.64（公斤）　　 平均缺货量＝1341.64×16/（16＋20）＝596.2

7、8（公斤）2、【解析】在计算各批量下的总成本时，由于存在折扣，进货单价不同，购置成本也是相关成本，应予以考虑。（1）若不享受折扣：Q＝＝774.60（件）相关总成本＝10000×25＋＝253872.98（元）（2）若享受3％折扣，以2000件为订货量时：相关总成本＝10000×25×（1－3％）＋10000/2000×150＋2000/2×5＝248250.00（元）（3）若享受4％折扣，以3000件为订货量时：相关总成本＝10000×25×（1－4％）＋10000/3000×150＋3000/2×5＝248000.00（元）可见以3000件订货时的总成本最低