《出纳实务》生产性实训(参考答案).doc

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1、《出纳实务》生产性实训参考答案1．借：银行存款5000000贷：应收账款—杭州光明实业公司50000002．借：库存现金8000贷：银行存款80003．借：其他应收款—备用金（销售部）6000贷：库存现金60004．借：预付账款—宏达机械设备公司150000贷：银行存款1500005．借：其他应收款—彭红4000贷：库存现金40006．借：银行存款147420贷：主营业务收入—矿泉水30000—沙琪玛16000—巧克力80000应交税费—应交增值税（销项税金）214207．借：应付账款—红光公司70200贷：银行存款702008．借：库存现金800

2、0贷：银行存款80009．借：管理费用—业务招待费4650贷：库存现金465010．借：应收账款—杭州红星副食品批发公司175500贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000应交税费—应交增值税（销项税金）2550011．借：预付账款—杭州大丰农业园85500贷：银行存款8550012．借：其他货币资金-----银行汇票470000贷：银行存款47000013．借：银行存款3042贷：主营业务收入—糖果2000—矿泉水600应交税费—应交增值税（销项税金）44214．借：管理费用—排污费5000贷：银行存款500015．借：原材料—精白面粉3

3、0000—食用调和油22500—新西兰黄油6500应交税费—应交增值税（进项税金）9130贷：银行存款6813016．借：应交税费—应交增值税58600—应交城建税4102—应交教育费附加1758贷：银行存款6446017．借：库存现金323800贷：银行存款32380018．借：应付职工薪酬—职工工资323800贷：库存现金32380019．借：管理费用—邮寄费576销售费用—业务招待费2300贷：其他应收款—备用金（销售部）287620．借：管理费用—差旅费4355贷：其他应收款—彭红4000库存现金35521．借：销售费用—广告费69000贷

4、：银行存款6900022．借：库存现金6000贷：银行存款600023．借：其他应收款—李西3000贷：库存现金300024．借：应收账款—杭州副食品公司430200贷：主营业务收入—沙琪玛160000—巧克力200000应交税费—应交增值税（销项税金）61200银行存款900025．借：待处理财产损益60贷：库存现金60借：其他应收款—王艺龄60贷：待处理财产损溢6026．借：预付账款—中国平安保险公司120000管理费用120贷：银行存款12012027．借：库存现金6000贷：银行存款600028．借：固定资产—饼干生产流水线465000银行

5、存款5000贷：其他货币资金—银行汇票47000029．借：银行存款204750贷：主营业务收入—糖果90000—比客土豆片20000—全麦面包65000应交税费—应交增值税（销项税金）2975030．借：管理费用—业务招待费4325销售费用—邮寄费1482贷：其他应收款—备用金（销售部门）580731．借：预付账款—湖州糖酒公司50000贷：银行存款5000032．借：应付票据—杭州向阳实业公司46800贷：银行存款4680033．借：库存现金10000贷：银行存款1000034．借：管理费用—电话费4726贷：库存现金472635．借：应收账款

6、—杭州近江食品公司200070贷：主营业务收入—糖果36000—蛋酥饼干60000—礼品巧克力75000应交税费—应交增值税（销项税金）2907036．借：管理费用—差旅费2855库存现金145贷：其他应收款—李西300037．借：银行存款500000贷：短期借款—工行中山支行50000038．借：银行存款430200贷：应收账款—杭州副食品公司43020039．借：应付职工薪酬—社保统筹退休金120000贷：银行存款12000040．借：待处理财产损溢40贷：库存现金40借：其他应收款—王艺龄40贷：待处理财产损溢401．实训目的：能熟练填制各类

7、出纳业务单证。2．实训目的：能熟练登记出纳日记账、总账；能编制科目汇总表。库存现金日记账、银行存款日记账科目汇总表库存现金总账、银行存款总账、其他货币资金总账3．实训目的：能熟练编制现金日报表。银行存款余额调节表现金日报表