实训一 出纳参考答案.doc

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1、实训一出纳参考答案1-1借：库存现金8000贷：银行存款80001-2借：银行存款200000贷：短期借款2000001-3借:其他货币资金——银行汇票600000贷：银行存款6000001-4借：其他应收款——孙群1500贷：库存现金15001-5借：管理费用1000贷：库存现金10001-6借：管理费用1500贷：其他应收款——孙群15001-7借：原材料——甲材料500000应交税费——应交增值税（进项税）85000银行存款15000贷：其他货币资金——银行汇票6000001-8借：银行存款5000贷：库存现金50001-9借：银行存款3510贷：其他业务收入3000应交税

2、费——应交增值税（销项税）5101-10借：应付账款20000贷：银行存款200001-11借：银行存款60000贷：预收账款600001-12借：预付账款2340贷：银行存款23401-13借：银行存款365贷：财务费用3651-14借：库存现金50贷：待处理财产损益--待处理流动财产损益501-15借：待处理财产损益--待处理流动财产损益50贷：营业外收入50库存现金日记账单位：2013年凭证号数摘要借方贷方方向余额12月1日期初余额借1385.761日提现备用8000借9385.764日孙群借差旅费1500借7885.765日购买办公用品1000借6885.7613日现金存

3、入银行5000借1885.7626日现金盘盈50借1935.7631日本月合计80507500借1935.76注：结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。银行存款日记账单位：2013年凭证号数摘要借方贷方方向余额12月1日期初余额借4738205.551日提现备用8000借4730205.552日取得短期借款200000借4930205.553日申请银行汇票600000借4330205.5512日退回银行汇票多余款15000借4345205.5513日现金存入银行5000借4350205.5515日销售材料3510借4353715.5520日偿还

4、浙江模具厂货款20000借4333715.5521日预收东方有限责任公司货款60000借4393715.5524日预付永和有限责任公司货款2340借4391375.5524日存款利息365借4391740.5531日本月合计283875630340借4391740.55注：结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。第二章存货核算2-1.12月1日，购进甲材料。借：原材料——甲材料108000应交税费——应交增值税（进）18360贷：银行存款1263602-2.12月1日，购进乙材料。借：原材料——乙材料100000应交税费——应交增值税（进）585

5、00贷：应付账款——海口市机械制造有限公司585002-3.12月3日，领料。原始凭证附在后面的汇总表；现在只登记明细账中的数量2-4.12月4日，销售A产品。借：银行存款187200贷：主营业务收入——A产品160000应交税费——应交增值税（销）272002-5.12月5日，销售B产品。借：应收票据——广西爱华电子有限公司168480贷：主营业务收入——B产品144000应交税费——应交增值税（销）244002-6.12月10日，领用手套。借：制造费用396贷：周转材料—低值易耗品3962-7.12月11日，销售材料。借：银行存款936贷：其他业务收入——甲材料800应交税费

6、——应交增值税（销）1362-8.12月11日，车间领用工作服。借：制造费用8850贷：周转材料——低值易耗品88502-9.12月12日，销售A产品借：应收账款——河南猎影文化传播公司187200贷：主营业务收入——A产品160000应交税费——应交增值税（销）272002-10.12月17日，销售B产品。借：银行存款63180贷：主营业务收入——B产品54000应交税费——应交增值税（销）91802-11.12月19日，购进乙材料，开出商业承兑汇票。借：原材料——乙材料44000应交税费——应交增值税（进）7480贷：应付票据514801800002-12.12月22日，购进

7、甲材料。借：原材料——甲材料91000应交税费——应交增值税（进）15470贷：银行存款1064702-13.12月26日，销售B产品。借：银行存款21060贷：主营业务收入——B产品18000应交税费——应交增值税（销）30602-14.12月26日，购进乙材料。借：原材料——乙材料25000应交税费——应交增值税（进）4250贷：银行存款292502-15根据甲、乙材料明细账计算甲、乙材料的单位成本甲材料的单位成本=（240000+108000+91000）/(20000+9