出纳实训习题.doc

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1、.【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练 实训练习一、[实训目的]掌握原始凭证的审核与填制 1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：15762835 地址：清江市青年路26号税务登记号：130002658301  增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制借款单，如表1-3）  (2)14日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的

2、700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）精选word范本！.  (3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。（填制进账单，如表1-6）  （4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填写现金支票，如表1-7）精选word范本！.实训练习二、  [实训目的]掌握凭证的审核与填制  [实训资料]采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3000元，10月18日出差归来报销差旅费2850元，余款退回。  要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（

3、凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。）  （1）10月5日，预借差旅费3000元，后附借款借据一张。  （2）10月18日出差归来报销差旅费2850元，余款退回。后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票2张，住宿费发票1张。精选word范本！.精选word范本！.实训练习三、  [实训目的]掌握库存现金结算业务办理  [实训资料]  （一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1000元（库存限额为：6000元）  （二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：  1．1日，公司从银行提

4、取现金4000元，备作零星开支。  2．2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1000元，凭有效的借款单支付现金。  3．5日，公司出售废旧材料，收取现金658元，本公司开出收款收据。  4．5日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。  5．7日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费846元，退回余款。  6．12日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为2000元，并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2000元，公司用现金付讫。  7．14日，从银行提取现金3000元，备作日常开支。  8．15日，用现金支付给市运

5、输公司销售运费800元。  9．20日，文海帆报差旅费1150元，公司现金支付。  10．22日，购买采购人员的办公用品等支付现金496元。  11．23日，管理部门的业务费400元、办公费220元，由现金付出。  12．24日，管理部门咨询费350元，现金付讫。  13．31日月末清点库存现金时，短缺306元，账款不符，原因待查。  14．31日，经查，现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致，由其承担全部损失。  [实训要求]  1．根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。精选word范本！.  2．根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编

6、号从1号开始起。  3．根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账。 实训练习四、  [实训目的]掌握现金日记账、银行存款日记账的填制  [实训资料]胜利工厂2008年3月29日现金余额为1018.2元。银行存款余额为41620.24元，在3月30日时发生下列经济业务。（记账凭证从1号开始编制）  发生的现金收付业务如下：  （1）以现金300元购买打印纸（单价：30元/包）。  （2)职工张波暂借差旅费700元，以现金付讫。  （3）开出现金支票从银行提取现金5000元发工资。精选word范本！.  （4）仓库产品发生霉烂变质，造成损失700元

7、，经查明为报关员李某失职造成，按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时，  （5）收到某工厂退回的包装物押金200元，企业受到工厂退回的包装物押金时，应按规定编制现金收款记账凭证。  （6）发放工资5000元，凭证为现付字70号。  （7）王强报销差旅费400元，凭证为现付字第71号。  发生的银行存款收付业务如下：  （1）30日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买E商品的79号电汇单，共汇款6000元。  （2）30日，开出1781号转账支票，支付市六工程公司修理仓库费用300元。  （3）销售B商品10个给津津商贸公司，收到转账支票，

8、价税合计3800元，税率为4%，当日填写银行进账单送存银行。  （4）收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款500元。  （5）开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款2