出纳实训教案

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1、教案首页序号02教学内容第二部分实训操作第二节出纳岗位手工操作授课日期2007.09.14课时8教学目的1.掌握现金、收付款业务流程2.掌握银行存款收付款业务流程3.掌握收付款业务凭证的填制和审核4.掌握现金、银行日记账的登记教学重点1.收付款票据、凭证的填写2.记账凭证的编制3.现金、银行日记账的登记教学难点1.清楚划分各种收付款单据日期、金额的大小写2.财务印鉴盖章的位置教学方法讲授，练习相结合教学手段板书作业练习编制货币资金有关的经济业务的分录课后小结出纳岗位作为企业财务部门中重要的岗位，在企业中发挥中重要的作用，通过本节的学习，掌握出纳岗位的业务流程和相应的账务处理。

2、备注I开发区职业技术学院教案纸第二部分实训操作第二节出纳岗位手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[复习旧课]：会计的核算方法有哪些？[导入新课]：出纳是一个重要的财务岗位，再此岗位上，出纳人员要遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？一、出纳岗位的职责出纳是会计工作的基础环节，也是重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳岗位职责如下：出纳岗位的职责一般包括：　　1．办理现金收付和结算业务　　2．登记现金和银行存款日记账　　3．保管库存现金和各种有价证券　　4．保管有关印章、空白收据和空白支票二、现金出纳（一）现金

3、出纳的岗位职责1．出纳员应严格遵守现金收支范围，非现金结算范围不得用现金收付；2．遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；3．现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对。（二）现金出纳的业务流程1．现金付款的业务流程（1）审核授权12开发区职业技术学院教案纸任何付款都需要审核相关人员签字，相关人员至少应包括：用款部门经办人、用款部门负责人（经理）、财务部会计（经理）。这样可以很好的明确责权、减轻出纳人员的责任。如销售部人员借差旅费：需有出差的销售业务员、销售部部长、财务部负责审核借款的会计签字。（2）审核付款凭证如发票的台头、金额

4、等。（手工操作中详细讲解）该程序也可由财务部负责审核的会计完成，出纳人员也应进行简单复合。（3）支付现金（4）监督领款人签名（谁领走谁签名）（5）原始凭证加盖“现金付讫”章（防止重复付款），编制记账凭证（6）登记现金日记账（7）将记账凭证及时传递至稽核岗位复核由总账会计复核。2．现金收款业务流程（1）收现金（鉴定真假钞）（2）开收据，收据或收款凭证上盖财务印鉴（3）将收据或收款凭证交给交款人（4）在收据或收款凭证的记账联盖“现金收讫”章，编制记账凭证（5）登记现金日记账（6）将记账凭证及时传递至稽核岗位复核（三）现金出纳岗位手工操作典型业务处理1．审核增值税发票例1：2007

5、年1月8号上海销售部业务员朱朋销售给上海交通大学焊接研究所激光冷水机2台，价款为18800元，增值税3196元，价税合计为12870元，将转账支票送存银行。12开发区职业技术学院教案纸天津市增值税专用发票N02007108发票联开票日期：2007年1月8日名称：上海交通大学焊接研究所纳税人识别号：459121638934456地址、电话：上海东方路223号23463652开户行及账号：工行上海分行03-345389530544密码区76/-3947/-＞59*<568<35第三联：记账联销货方记账凭证>/0/453>2*3-0+672<7*1+-<<51+41+>*>58*8

6、4605569990<56+*31/58>>54应税劳务名称：激光冷水机合计规格型号jglsj3单位台数量2单价5500.00金额11000.0011000.00税率17%税额1870.001870.00价税合计（大写）壹万贰仟捌佰柒拾圆整（小写）￥12870.00名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司纳税人识别号：598701638375556地址、电话：天津市津塘公路88号666688888开户行及账号：中国工商商银行天津分行津东分理处02-99890567482备注纳税人：复核：开票人：销货单位：（章）注意（1）左上角名称、税号、账号是唯一的,必须核对一致（2）电话不唯

7、一,要求不很严格（3）是否有发票专用章（4）出票日至验票日是否在三个月内2．开收据例2：2004年11月15日，郭强叫来差旅费余款540元。收据2004年11月15日No80452812开发区职业技术学院教案纸科目摘要今收到郭强交来的差旅费结余款金额人民币（大写）贰佰肆拾元整单位财务章收款人：郭强注意（1）人民币大写壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万小写合计前加“￥”，角分没有的以0补足。（2）财务专用章盖在收据的第二联（3）在实际收到钱或支票时再开收据。否则需经领导人同意,但也不能在收款人处签字。三、银行出纳