营运资金管理实践教学教案.doc

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1、营运资金管理实训（践）教案一、实训（践）教学目的通过本次实训（践）活动的开展，让学生了解现金、应收账款、存货等营运资金在企业的作用及相关的成本情况，懂得加速企业营运资金周转的重要意义；把握现金、存货和应收账款的管理方法和技巧，获取企业营运资金政策的相关信息。二、课时与地点校内实训2课时、校外实训2课时，分别在会计实训室和实训合作基地进行。三、实训（践）资料根据教学要求，由实训教师提供和实训基地相关财务和业务资料。四、实训（践）形式案例讨论、校内模拟与基地实训。五、实训（践）教学的要求（一）校内实训要求1．根据教师提供资料分析现金成本类型及相关成本；附相关

2、资料：某公司每个月需要支付现金约800000元，公司在有价证券上投资的平均收益率为6.5%，每笔证券的交易费用为85元，公司的现金支付固定且连续。（也可以是存货或应收账款）2．确定现金持有量及成本；3．分析企业现金的流转速度及对企业的影响。（二）校外实训要求1．在实训教师带领下对企业流动资产周转情况进行计算、比较和分析，分析中要充分应用理论教学中的知识和方法；2．收集并了解实训单位所在行业的平均水平，并确定实训单位在行业中的排位情况；3．选择主要方面进行因素分析；4．写出对营运资金筹资的认识。（字数800左右）。六、实训（践）教学内容（一）实训（践）教学

3、的内容1．现金管理2．应收帐款管理3．存货管理3．营运资金的持有和筹集政策七、实训（践）教学步骤 （一）校内实训步骤1．分析成本类型及相关成本；2．确定计算持有量的方法；3．计算最佳持有量和持有成本；4．分析持有量的流转速度及对企业流动资金产生的影响；5．教师点评。（二）校外实训步骤1.在实训基地兼职教师带领下，分析现金、应收账款和存货的构成比例，了解流动资产的质量状况；2．了解实训单位现金、应收账款和存货的成本水平、主要作用或功能；3．通过资料查证，了解实训单位所处行业的平均水平；4．计算确定实训单位与行业平均水平的差异；5．结合行业情况和实训单位具体

4、情况，进行差异的因素分析；6．分小组写出实训单位营运资金管理情况分析报告；7．根据分析报告，为实训单位提出相应的建议措施；8．比较营运资金管理中理论和实训（践）的差异，进一步体会营运资金管理在企业财务管理中的重要作用。八、实训（践）教学考核1．过程考核：实训的各个步骤的执行与完成情况。2．结果考核：分析报告与建议。 实验材料1.某企业预计下年度现金支出为180万元，机会成本率为8%，每次有价证券转换成本为100元，假定企业各期现金支出均衡。要求：计算最佳现金持有量、现金与有价证券的转换次数及持有现金的总成本。2．某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N

5、/30，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，拟订了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到N/60，预计赊销收入将增加8万元，坏账损失率为4%，预计收账费用2万元。B方案：将信用条件改为1/30，N/60，预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%，估计约有80%的客户（按赊销额计算）会利用折扣，预计收账费用2.4万元。要求：根据以上资料，确定该企业应选择何种信用条件方案。3．某公司预测的年度赊销收入为5500万元，信用条件为（N／30），变动成本率为70%．资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条

6、件方案。A方案：将信用条件放宽到（N／60），预计坏账损失率为4％，收账费用80万元。B方案：将信用条件改为（2／10、1／20、N／60），估计约有70％的客户（按赊销额计算）会利用2％的现金折扣，10％的客户会利用1％的现金折扣，坏账损失率为3％，收账费用60万元。以上两方案均能使销售收入增长10％。要求：（1）填写下表空白处相应数字（必须写明计算过程）（2）确定该企业应选择何种信用条件方案信用条件分析表项目A（N/60）B（2/10，1/20，N/60）年赊销额减：现金折扣年赊销净额变动成本信用成本前收益信用成本：平均收账期应收账款平均余额维持赊销

7、所需资金机会成本收账费用坏账损失信用成本后收益4.某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N/30，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，拟订了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到N/60，预计赊销收入将增加8万元，坏账损失率为4%，预计收账费用2万元。B方案：将信用条件改为1/30，N/60，预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%，估计约有80%的客户（按赊销额计算）会利用折扣，预计收账费用2.4万元。要求：根据以上资料，确定该企业应选择何种信用条件方案。5、