账务自查应注意事项.doc

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1、账务自查应注意事项一、看明细账1、从现金到所得税依次检查，发现问题与不足（1）“现金”主要看有无出现贷方余额，若当月出现可将凭证号调整一下，以后做账注意先做借钱再做付现；还要注意现金余额不能过大或过小，余额过大的建意客户写单还款，还完款后还过大的建意还给老板，过小的每月做借款时多借点；借还款要求企业将凭证拿回去后要补单据（包凭证时可附白纸并折起来），另外现金不要出现有“分”的情况。说明：因为记账日期为每月的最后一天，建意大家按如下顺序做，收入——收款——购料——付款——提现——付现——存现。这样可保证现金，银行存款，应收账款原材料等不会出现

2、贷方余额，应付账款不会出现借方余额。（2）“银行存款”同现金一样要注意不要出现贷方余额，另入账的话要注意一定要和对账单对得上确实对不上的不如不做（但有限公司和要出具报告的三来一补一定要对得上，至少12月份要对得上）。说明：银行存款最好一比比地做，这样有利核对余额，年终打出的账本也好看一点。（3）“应收、应付、预收、预付、其它应收款、其它应付款”先自已检查一下有无问题，调好后将明细科目余额打印给传真给企业，和企业核对，让企业对好后再传真过来，与企业不符的下月做账前先进行调整（企业答复后马上结账进行调整，不要等到做账时又忘记了）出年报前一定要与

3、企业进行核对，特别是要出报告的客户否则到时询证不好做，建议按季核对最后一个季度提前一个月核对这样比较有规律一点也可以形成一种习惯。说明：自己检查时应注意余额方向，应收与收到、应付与付款的尾数差异（有则调入财务费用），有无串客户，有无是单边发生及长期挂账的客户（有则分析原因，要求企业出具依据，并建议企业以后提供单据时注意，因为这样明显有未列入账的收入及费用）。另：A：查看几位同事账发现好多三来一补应收复币账有问题，大多数是记了本位币忘了记原币（KHD），每位同事可以自已看一下应收账款明细账（综合本位币）B：现在各作各价不是按合同约定汇率结汇，

4、而是按当期汇率扣除一定比例结汇，因此就让客户提供汇率或按最近一期结汇汇率入账，并结转汇兑损益，若是按以前的0.95/0.96记收入的话就会虚增收入，虚增应收，也会多提外汇提成，多结转汇兑损益最终的影响是多交税。因此现在快到年底了，最好和客户核对一下实际还有多少未结汇，先对应收、再结转汇兑损益最后调外汇提结余。（4）“预提及待摊”注意不要长期提而不付，列待摊而不摊。也要注意摊销期间，一般项目不是太多的最好是在年终摊完。预提与实际支付时不一致也要在支付时调整。另外三来一补企业的外汇留成检查一下预提总数是否与收入对得上，同时检查一下预提佘额是否与

5、未结汇款项对得上，另未结汇外汇与人民币是否对得上。（5）“固定资产与无形资产”主要是注意折旧年限和残值率。内资不高于5%、外资不高于10%、房屋一般不少于20年机器不少于10年运输及电子设备不少于5年。说明：A：三来一补企业若有实收资本的都是开厂时不用计折旧的不作价设备，应将其转入长期应付款——不作价设备，而不是列入实收资本。B：还有部分同事固定资产按大类入账而不是按固定资产名称入账，致使固定资产清单上看不出是什么资产，也不知及账及计折旧有没有错误，要查到底是什么资产只有一个办法——查看入账时的发票。（6）“应交税金、其它应交款”主要看佘额

6、是否是本月应交数。要是因为企业未去银行打单的，可以先记账然后让企业打单附上去。另一般纳税人的增埴税明细科目设置是否应设的都有设置结转增埴税是否正确。（7）应付工资佘额是否为当月计提而未发数，实发数与上月计提数对不对得上若对不上的下月计提时记得调整。另注意企业有扣除的伙食费、个人所得税、社保是否有在工资表及记账中反映，工资表中有扣除的项目做账时一定要反映。（8）收入与成本费用是否配比，成本费用各明细设置是否合理。成本费用最好一年保持一致不要相同的费用这个月记入这个明细科目下个月记入另外一个明细科目。还要注意其它业务支出是否只有单边记账，特别是

7、只有费用而没有收入的。说明：所看账中大部分都是成本过大费用过少，甚至还有成本倒挂的，建议从明年开始将几个大额的，如工资、水电、厂租、伙食等按一定比例分摊记入成本费用中当然已有部分同事的部分账是已分摊的。但大部分都是计入生产成本或制造费用中。一、看数量金额账主要注意单价不要相差太大，不要做出负数，不要有时记数量，有时不记数量，领料依移动平均单价记账。不要长期挂账（有入库而无出库）另外三资的最好年终结佘数量要和合同实际库存及海关对得上。说明：一般纳税人原材料最好做数量金额账，要出具报告的成品也最好做数量金额账。有做数量金额账的最好每月让企业提供

8、材料/成品进出存汇总表（只反映数量），领料单。二、看报表1、资产负债表未分配利润年初数与年未数差额是否等于利润表本年利润累计数（当然有进行以前年度损益调整的要考虑调整数才能对得上