年末账务处理注意事项.doc

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1、年末账务处理注意事项临近会计年度末，需提前关注账务及税务事项，在此，列出主要的问题提示如下：1、现金、银行存款余额不能出现负数，现金余额是否大于12万元。年末需取得所有银行账户的对账单。2、存货余额不能出现负数，注意明细是否有串户情况。存货余额是否较大，全年存货周转率低于1，有的长期有余额而无发生额。3、往来款项提醒客户对账，长时间挂账未处理的往来需引起关注，如，预收账款是否应转收入。4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；固定资产、累计折旧科目余额表与固定资产模块数据是否一致。5、检查各科目余额是否存在异常。6、检查毛

2、利率是否明显不合理，成本结转是否正确。7、外币账户是否正确计算了汇兑损益，汇兑损益对全年利润是否影响较大。8、是否有股东欠款，需及时清理。9、分析全年纳税情况，是否有少计情况，如，有的收入未申报，合同及增资涉及的印花税未申报。10、关注全年利润总额，预估需要缴纳的企业所得税金额，提前提醒客户。预估企业所得税时，需考虑纳税调整事项，如：（1）暂估入账的存货（包括已转入营业成本的存货），提醒必须取得合法票据，否则要纳税调增。（2）待摊费用、预提费用是否有余额。（3）福利费、职工教育经费、招待费、广告费等是否超标。（4）计提在本年但未发放的工资。（5）以前

3、年度有无需结转到本年考虑的事项。