PS成本核算相关--浪潮化工成本核算.doc

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1、庆安化工ERP成本核算实施报告48/48郑州浪潮信息技术有限公司2003．05．12v1.048/48一、庆安成本核算流程总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。1，分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。2，分配电费，按各车间的实际使用数记提。3，原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。4，接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。5

2、，结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间提供，金额＝上月余额＋本期发生额－月末盘点余额。6，接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。7，接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额＝上月余额＋本期借方发生额－月末盘点的余额。二、成本实施方案根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS化工版的功能制定苯方案。1、基础数据设置48/48（1）成本中心设置生产成本（2）成本对象设置01苯酐车间0101液体苯酐02增塑剂车间0201二辛酯0202二丁酯0203异丁酯0204对苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯三酸三辛酯0

3、207癸二酸二辛酯03富马酸车间0301富马酸04异辛酸车间0401异辛酸05塑料车间0501电缆料06单丝车间0601单丝08薄膜车间48/480801薄膜10切片车间1001固体苯酐51辅助生产（3）成本项目设置原材料明细辅助材料明细制造费用明细工资及福利费2、核算定义中使用的表001结转工资00101工资分配表00102结转工资凭证002分配电费00201各车间每月用电考核表00202苯酐切片增塑剂用电总数00203电费分摊表00204电费分摊凭证003原辅料耗用00301邻二甲苯分摊表00302原材料消耗表48/4800303辅助材料消耗表00

4、304煤消耗表00505汽油柴油消耗表00506原材料消耗凭证00507辅助材料消耗表00508煤消耗凭证00509耗用汽油柴油凭证004备品备件消耗00403备品备件消耗汇总表00402苯酐切片车间备品备件消耗凭证00404增塑剂车间备品备件消耗凭证00405富马酸车间备品备件消耗凭证00406异辛酸车间备品备件消耗凭证00407辅助车间备品备件消耗凭证00408后勤备品备件消耗凭证005结转辅助生产00501辅助生产费用分摊表00502结转辅助生产凭证006结转奔酐及其他车间00601生产成本汇总表00602结转自制半成品凭证00603领用液体苯酐

5、凭证48/4800604增塑剂生产成本表00605增塑剂车间醇消耗表00606结转增塑剂入库凭证007结转其他基本生产00701结转固体苯酐凭证00702结转富马酸凭证00703结转异辛酸凭证008盘点00802苯酐车间盘点表00803富马酸车间盘点表00804异辛酸车间盘点表00805切片车间盘点表00806增塑剂车间盘点表00807辅助材料盘点表三、成本核算过程1、分配工资根据产量预提本月各部门的工资，工资数×48/4814%为工资附加费，生产部门的记入生产成本各车间工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防

6、保卫科、南关分公司的工资计入管理费用工资及工资附加费总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用技术开发费总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费应付福利费，按工资总额的2％记提工会经费，记入管理费用工会经费（总公司），按工资总额的1.5％记提职工教育经费，记入管理费用职工教育经费（总公司）。（1）工资分配表部门合计工资工资及附加工会经费职工教育经费合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间辅助车间总公司48/48销售部供应部生技部财务部办公室进出口部储运科计量科质检科仓管科南关分公司装卸队消防保卫科

7、技改办技术开发部福利部门（1）分配工资凭证借：生产成本基本生产苯酐车间直接工资48/48借：生产成本基本生产苯酐车间工资附加费借：生产成本基本生产增塑剂车间直接工资借：生产成本基本生产增塑剂车间工资附加费借：生产成本基本生产富马酸车间直接工资借：生产成本基本生产富马酸车间工资附加费借：生产成本基本生产异辛酸车间直接工资借：生产成本基本生产异辛酸车间工资附加费借：生产成本基本生产塑料车间直接工资借：生产成本基本生产塑料车间工资附加费借：生产成本基本生产单丝车间直接工资借：生产成本基本生产

8、单丝车间工资附加费借：生产成本基本生产薄膜车间直接工资借：生产成本基本生产薄膜车