输配电成本核算精细化工作相关说明

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1、附件一：输配电成本核算精细化工作相关说明一、实施范围本次输配电成本核算精细化工作的实施范围为各地（市）供电公司及其所属单位，其他单位可结合自身业务参照执行。二、主要内容输配电成本核算精细化工作的主要内容为除税金、折旧、长期待摊费用摊销、无形资产摊销以外的所有输配电成本项目，包括人工成本、管理成本和业务成本3类。三、实施方法输配电成本核算精细化工作通过对输配电成本最底层科（栏）目设置专项核算进行。输配电成本专项核算有关事项说明如下：（一）、专项核算设置说明1、输配电成本专项核算的起始日为2008年1月1日。2、输配电成本专项核算类型统一定义为“输配电成本核算”，其核算对象必须严格按附件2列示的

2、序号和名称进行设置。3、对于在财务管理系统中的具体操作及如何完善1、2月份凭证的问题，各单位可咨询远光公司服务工程师。（二）、专项核算对象使用说明按照成本属性的不同，输配电成本专项核算对象划分为人工成本、管理成本和业务成本3类。人工成本用于归纳所有的人工成本项目；管理成本用于归纳地（市）供电公司和县级供电公司机关在管理活动中发生的除人工成本以外的成本费用；业务成本用于归纳各生产经营环节发生的除人工成本以外的成本费用。业务成本按照机构设置和作业内容的不同，又细分为变电成本、输电成本、调通成本、计量成本、配电成本、营业成本六类。变电成本、输电成本、调通成本、计量成本按与资产设备的相关性，划分为直

3、接成本和间接成本；配电成本和营业成本按营业区域的不同，划分为城区公司成本和县公司成本。各类成本的核算和划分，必须提供充分、适当的凭据，如工作任务单、领料单、采购合同、概预算书、开工单、结算书、竣工验收单、施工合同、调车单等相关资料。1、人工成本人工成本具体包括社会保险费、工会经费、教育经费、劳动保护费、取暖费、离退休支出、辞退福利、医药费、住房补贴、职工误餐补贴、食堂补贴、救济费、职工困难补助、计划生育经费、独生子女费、直系亲属医疗补贴、丧葬补助、抚恤费等项目。按照业务环节的不同，人工成本可划分为变电、输电、调通、计量、营业、配电、管理和其他八类。2、管理成本按照机构设置不同，管理成本划分为

4、地（市）供电公司管理成本、城区供电公司管理成本和县供电公司管理成本3类。对于在地（市）供电公司或县级供电公司机关核算，但归属于人工成本或业务成本的成本费用，应在人工成本或业务成本中细分，不得归属于管理成本。3、变电成本、输电成本变电、输电直接成本包括与资产设备直接相关、可明确归属于某类资产设备的材料修理费及其他成本费用。变电、输电直接成本按电压等级划分为220KV、110KV、35KV3类，各类成本必须在各变电站或各线路中进行细分。变电、输电间接成本包括不能直接归属于某类资产设备，但仍归属于为变电、输电生产活动而发生的材料修理费及其他成本费用。变电、输电间接成本按机构设置划分为地（市）供电公

5、司变（输）电运行间接成本、地（市）供电公司变（输）电检修间接成本和县级供电公司变（输）电工区成本3类。4、调通成本、计量成本与变电成本、输电成本类似，调通成本、计量成本中与资产设备直接相关、可明确归属于资产设备的材料修理费及其他成本费用划分为直接成本，剩余部分划分为间接成本。直接成本和间接成本再划分为调通（计量）中心和调通（计量）工区两类，调通（计量）中心用来归纳地（市）供电公司调通（计量）中心所发生的成本费用，调通（计量）工区用来归纳县级供电公司调通（计量）工区所发生的成本费用。5、配电成本和营业成本配电成本和营业成本先按营业区域的不同划分为城区供电公司和县供电公司两类，然后再按各营业站所

6、进行细分。配电成本用于归纳10KV及以下配网线路、设备所发生的生产维护费用，营业成本用于归纳与售电有关的各项成本费用。对于营、配机构分开设置的单位，其配电工区发生的所有成本费用应全部归纳为配电成本，其营业站所发生的所有成本费用应全部归纳为营业成本。