ps成本核算相关--浪潮肉制品双汇成本核算(doc 19)

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1、唐山双汇成本核算过程一.成本系统设置：二.成本核算设置：1、成本中心分割车间、屠宰车间、冷藏车间、肉制品车间、公共中心2、成本对象分割车间：屠宰车间：冷藏车间：肉制品车间：饺子馅：半成品菜：3、成本项目物料用品低质易耗品饺子馅：原材料、辅助材料半成品菜：原材料、辅助材料一.成本核算过程：1．第一步核算物料用品车间分摊生产成本：物料用品消耗明细表【固定、变动表】名称单位合计单价屠宰分割肉制品动力冷藏管理费用营业费用客户数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额说明：从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗×单价得出每个车间的总耗

2、，做以下凭证：借：制造费用－屠宰车间－物料消耗制造费用－分割车间－物料消耗制造费用－肉制品车间－物料消耗制造费用－冷藏车间－物料消耗管理费用－物料消耗营业费用－物料消耗应收帐款－某个客户贷：物料消耗各明细1．第二步核算低质易耗品车间分摊生产成本：低质易耗品消耗明细表【固定、变动表】名称单位合计单价屠宰分割肉制品动力冷藏管理费用营业费用客户数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额说明：从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗×单价得出每个车间的总耗，做以下凭证：借：制造费用－屠宰车间－低质易耗品摊销制造费用－分割车间－低质易耗

3、品摊销制造费用－肉制品车间－低质易耗品摊销制造费用－冷藏车间－低质易耗品摊销管理费用－低质易耗品摊销营业费用－低质易耗品摊销应收帐款－某个客户贷：低质易耗品摊销各明细2．第三步核算供电车间的成本：用电分摊明细表【固定表】部门耗电量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间供水供气污水处理综合部门合计说明：根据帐务科目取数供电车间的总成本金额，根据耗电量的合计计算出单位单位成本，在根据耗电量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间－屠宰车间－燃料动力－耗电制造车间－分割车间－燃料动力－耗电制造车间－肉制品车间－燃料动力－耗

4、电制造车间－冷藏车间－燃料动力－耗电辅助生产成本－供水－耗电辅助生产成本－供气－耗电辅助生产成本－污水处理－耗电制造车间－管理费用－水电费－耗电贷：辅助生产成本－供电车间－费用各明细1．第四步核算供水车间成本：用水分摊明细表【固定表】部门耗水量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间供气综合部门合计说明：根据帐务科目取数供水车间的总成本金额，根据耗水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗水量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间－屠宰车间－燃料动力－耗水制造车间－分割车间－燃料动力－耗水制造车间－肉制品车间－燃料动力－

5、耗水制造车间－冷藏车间－燃料动力－耗水辅助生产成本－供气－耗水辅助生产成本－污水处理－耗水制造车间－管理费用－水电费－耗水贷：辅助生产成本－供水车间－费用各明细1．第五步核算供气车间的成本：用污水处理分摊明细表【固定表】部门耗污水量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间综合部门合计说明：根据帐务科目取数供污水处理车间的总成本金额，根据耗污水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗污水量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间－屠宰车间－燃料动力－耗汽制造车间－分割车间－燃料动力－耗汽制造车间－肉制品车间－燃料动力－耗汽制

6、造车间－冷藏车间－燃料动力－耗汽辅助生产成本－供气－耗汽制造车间－管理费用－水电费－耗汽贷：辅助生产成本－供汽车间－费用各明细2．第六步核算污水处理的成本：用汽分摊明细表【固定表】部门耗汽量单位成本费用金额屠宰车间分割车间肉制品车间冷藏车间综合部门合计说明：根据帐务科目取数供汽车间的总成本金额，根据耗汽量的合计计算出单位单位成本，在根据耗汽量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计主要凭证：借：制造车间－屠宰车间－排污费制造车间－分割车间－排污费制造车间－肉制品车间－排污费制造车间－冷藏车间－排污费制造车间－管理费用－排污费贷：辅助生产成本－污水处理

7、车间－费用各明细1．第七步核算机修车间的成本【固定表】直接将机修车间的成本平均分成四份分别转入制造费用四个车间借：制造车间－屠宰车间－维修费－内转维修费制造车间－分割车间－维修费－内转维修费制造车间－肉制品车间－维修费－内转维修费制造车间－冷冻车间－维修费－内转维修费贷：生产成本－机修车间各个明细－(除以4)1．第八步核算饺子馅的总成本归集和分配1)、原材料结转饺子馅原材料消耗表【变动表】原料名称单位单价合计肥肉馅瘦肉馅大众馅数量金额数量金额数量金额数量金额说明：单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量×单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：借：

8、生产成本－饺子馅－瘦肉馅－原材料生产成本－饺子馅－大众馅－原材料生