（过关论文）创建审计项目组织的流程控制管理模式.doc

《（过关论文）创建审计项目组织的流程控制管理模式.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、创建审计项目组织的流稈控制管理模式通过“创新"这一实现跨越发展的基本途径，探索内部审计的改进和创新，是近期内部审计迫切需要研究的课题。内部审计尚未出台有关审计项H组织和管理的流程控制规范，在实施木研究课题前，审计项目实施存在着审计实施过程拖沓、审计项目实施因种种原因不能按审计计划规划的时间完成、审计实施方案执行不到位、审计期间范围缩小、审计出的问题未能按审计准则的规定完報反映等影响审计实施质量的诸多问题。木文正是顺应了国家审计工作指导思想，及时探索研究和制定审计项目的组织管理和过稈控制标准，从组织实

2、施流稈、审计文木T作时限、职责分工等全方位和全过程对审计项目实行规范化管理进行探索和研究，其对全面提升审计项目质量和审计项目的组织实施和管理具有良好的促进作用和意义。一、审计项目组织的流稈控制管理模式的设计思路以审计项日组织控制流程图和项日组织实施时限控制标准、项目组织实施文木控制标准以及项li组织实施职责控制标准四个功能模块的设立，来实现控制规范化流程、控制标准化实施和控制标准化记录的过程目标，最终实现控制审计过程、实现规范管理的终极目的。其优越性是，摒弃粗放的审计制度规范形式，建立具有白身鲜明特

3、点，具有可操作性强，对审计项目的组织和实施宾正具有实际指导意义、真正能够规范和控制审计项目的组织实施和管理的标准流程规范体系。二、审计项目组织的流程控制管理模式的构成及作用机制审计项目组织的流稈控制管理模式由审计项目组织控制流程图和项目组织实施时限控制标准、项li纽•织实施文木控制标准以及项H纽•织实施职责控制标准四个功能模块共同构成，以实现控制规范化流程、控制标准化实施和控制标准化记录的过程目标，最终实现控制审计过稈、实现规范管理的终极目的。审计项目组织的流稈控制管理模式以审计项目组织控制流稈图和

4、项目组织实施时限控制标准共同作用实现审计项目组织实施流稈规范化的控制H的：以项目组织实施时限控制标准和项目组织实施文木控制标准共同作业实现审计项目组织实施标准化实施的控制H的；以项H纽织实施文木控制标准和项H纽织实施职贲控制标准共同作用实现审计项目组织实施控制标准化记录的控制目的。通过对以上审计项目组织实施流稈规范化、审计项目组织实施标准化和审计项目组织实施标准化记录三个间接控制目的的控制，实现控制审计过程、实现审计规范管理的最终目标。审计项目组织控制流稈图明确描述审计项日组织管理和实丿施的整个过程

5、的整体控制流程和各个环节的控制了流程及其了了流程，将审计项H组织管理和实施的整个过程和流程加以明确，保证审计项目组织实施过程符合内部审计准则和各个层面相关审计制度的规定，保证流程规范。三、项H组织实施时限控制标准项目组织实施时限控制标准将项目组织实施过程中备个具体的环节包括项目立项纟H.织、编制审批项目审计计划、审前调查、编制审批项目实施方案、编制批准下达审计通知书、实施审计、修订审批审计计划和项目实施方案、分析汇总审计结果、审计结果评审复核、出具正式审计结果和审计结果执行结果及审计资料移交等各个控

6、制环节的工作时限加以明确和规范，保证项忖组织实施过程规范和实施行为规范，避免审计项忖实施过程拖拉或因各种主观、客观原因草率实施，不按审计项目计划规划的审计期间范围实施审计，缩小审计覆盖的期间范围，审计项bl实施方案规定的实施内容执行不到位，无法保证审计项目实施质量等诸多问题。四、项目组织实施文木控制标准项目组织实施文木控制标准将审计项H组织管理和实施的整个过程屮所使用审计文木相关规范要求加以明确，具体包括审计通知书、审计计划、审计项H实施方案、审前调杳方案、审前调杏报告、审计T.作记录、审计证据、审

7、计工作底稿、审计报告、审计决定等审计文木的格式以及内容等方面的具体规范和要求，保证审计项目组织实施行为规范，形成的审计记录规范，符合内部审计准则和备个层面相关审计制度的规定。其屮的审计项目实施方案标准文本格式,突破了以往普遍采用的文字叙述格式，而是创新设计出清晰简洁的表格格式，格式虽然简洁明晰，但功能却远远超出原文字叙述格式。比如，原文字叙述格式的审计项目实施方案，虽在描述中明确了审计内容的责任人，但缺乏具体实施的审计程序，而且对于责任人实际是否实施审计稈序、实施了哪些审计稈序均缺乏记录、反映和追踪

8、检查。表格式的审计项目实施方案，采取统一的格式，格式要求的内容包括：审计项目名称、实施审计单位、被审计单位（部门）、延伸审计单位（部门）、审计人员配置包括组长和主审、方案编制人、审批人、底稿类别、索引号、审计目的、审计依据、审计时间范围、审计需要提供的资料、审计采用的方法、审计采用的主要步骤、审计内容及其重要标记、审计的具体对彖或环节以及重要的审计程序及其责任分工、执行标记、责任分工执行人签名备注、执行结果底稿索引号、详细的审计时间规划以及审计实施方案的变更及其审批、