内部审计质量控制审计项目自我质量控制流程.doc

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1、内部审计质量控制审计项目自我质量控制流程部门步骤审计委员会审计工作总结制订审计计划复核工作底稿和审计报告审计人员审计部经理根据企业方针制订审计计划审批监督内审开展过程审计项目组长明确审计工作方向指导审计项目工作方案的制定确定项目审计程序和审计方法确认审计项目工作方案可行、高效根据工作程序集纪录进行审计根据详实的材料和证据撰写工作底稿按照规范要求撰写审计报告及审计建议确认审计报告和审计建议的规范、合理确认工作底稿和取证材料的真实有效审计工作资料整理保管进行审计工作总结，安排审计人员培训22.5.2内部审计督导控制制度制度名称内部审计督导控制制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1条为

2、了规范内部审计的督导工作，保证内部审计工作的质量，根据《内部审计具体准则》及国家相关法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。第2条本制度所称督导，是指公司审计部经理和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。第3条本制度适用于公司审计部所有审计人员及其从事的一切内部审计活动。第4条审计部经理对督导工作负主要责任，审计项目组长负责审计现场的督导工作。第5条对于重大或敏感的审计问题，审计部经理应直接进行督导。审计部经理应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。第6条在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。1．各级督导人员应根据内部审计人员的知识与技能

3、，以及审计项目的复杂性，有重点地进行督导工作。2．实施督导时，应当保持应有的职业谨慎，进行合理的专业判断，减少审计风险。3．实施督导时，必须以事实为依据，做到客观公正。第7条督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结3个阶段。第8条各级督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。第9条各级督导人员应确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经营问题，制定可行的审计方案。第10条各级督导人员应确认审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要问题修订审计方案。第11条各级督导人员应复核审计人员所

4、编工作底稿的质量。第12条各级督导人员应确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。第13条各级督导人员应确认审计报告的可靠性和审计建议的可行性。第14条各级督导人员对被审计单位提出的异议应进行核实、复查，并及时给予答复。第15条各级督导人员应确认审计目标的完成情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。第16条各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期22.5.3内部审计质量控制制度制度名称内部审计质量控制制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特

5、制定本制度。第2条本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。第3条机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。第4条项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。第5条审计

6、部在进行质量控制时应重点遵循4个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。第2章机构自我控制第6条审计部代表审计委员会实施内部审计监督，凡集团内部审计事项统一归审计部管理。第7条审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则，恪守职业道德规范，做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。第8条审计部要确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的专业能力，为审计人员提供适当的专业培训机会。第9条审计部根据实际情况建立分级督导制度，审计项目组长为一级督导责任人，审计部负责人为二级督导责

7、任人，督导人员负有指导、监督和复核责任。第10条根据岗位分工和审计工作需要建立分级汇报制度，审计人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目组长、审计部负责人汇报，由审计部负责人根据事项的情节轻重出处理。第11条审计部应当加强对委托审计业务的监督和管理，合理确定委托审计事项，选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机构实施审计，确保审计质量。第12条审计部在接受审计业务时，应当考虑自身能力和独立性，充分考虑被审计单位的有关情况，分析