广东监狱系统内部审计服务型职能发挥的影响因素研究.pdf

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2、指导教＃杜承铭教授学号１５８２０８５２４６５入学时间２０１５年９月２０１８年５月３０曰？业学位硕士’广东监截罕统内部审汁服各型职能為：挥的ｒ＿因素研究＇Ｒｒ＾ｅａｒｃｌｉ〇．ｔｉｉｎｌｉｎｅｎｃｉｌ－ｌ＾ＢａｃｒｎｒｓｆｏｒＳｅｒ￥ｉｅｅｏｒｉｅｎｉｅｄ－ＦｕｉｔｅｔｉｏｎＥｆｆｐ．ｃｔｏｆＧｔｉａｎｃｉｏｎＰｒｉｓｏｎＩｎｆｅｕｔＭｆｇｇ＇－Ｄｅ３ｉｒｆ／ｕｄｔｔｉｎ：ｍｅａ．＾ｐｃ专业学位名称公共管理硕士学位申请人杨天

3、智指导教师杜承铭学号１５８２０８５２４６５入学时间２０１５年９月丨９（／ｆ「＾１论文提交日期年月日厂论文答辩时间年月日；、＾隨。丨％」：答辩委员会主席＾—答辩委员会委员—ａＭＭＪ嘗摘要党的十九大报告倡导政府职能向“服务型”转化，要求进一步完善政府部门的内部机构设置，完善各种职能，促进政府部门更好地履行公共受托责任，建设职能优化、高效的“服务型”政府。与此同时，也倡导各政府部门内部为实现部门的整体目标服务，更好地提供公共产品。因此，监狱系统各部门也应如此。鉴于广东

4、省监狱系统内部审计部门现阶段将重点集中在经济监督职能的层面上，对风险管理、内部控制、鉴证评价、服务目标等“服务型”职能并未给予重视，其“服务型”职能作用的全面发挥受到了一定的限制。本文试图从新公共服务理论及委托代理理论的视角进行切入，通过对广东监狱内部审计服务型职能发挥的影响因素进行调查研究，发现现阶段广东监狱系统内部审计服务型职能发挥的现状以及存在的问题，通过数据分析得出了广东监狱系统内部审计服务型职能发挥的影响因素主要有独立性、职能清晰化、技术约束、队伍建设及外部环境等。同时，对其进行针对性的原因分析，进一步提出了提

5、高内部审计独立性，为发挥各项职能作用夯实基础、明晰内部审计职能，为发挥其应有的作用巩固制度支撑、优化内审部门人才结构，为发挥职能作用打造优秀队伍、探索突破技术瓶颈，为发挥职能作用寻求技术支持、进一步降低外部环境负影响，为积极发挥职能减少外部障碍等建议和对策参考。关键词：监狱系统；内部审计；职能作用；影响因素；服务型IABSTRACTThe19thPartyCongressreportadvocatesgovernmentstochangetheirfunctionstoservice-orientedones.Sogov

6、ernmentsarerequiredtoimprovetheirinternalinstitutionalsettings,enhancefunctions,fulfilltheirpublicfiduciaryresponsibilities,andbuildaservice-orientedgovernmentwithanoptimizedandefficientfunction.Atthesametime,italsoadvocatesinternaldepartmentsofgovernments,includ

7、ingprisonsystem,toachievetheoverallgoalandthenfullyprovidepublicproducts.InviewofthecurrentstageoftheinternalauditingdepartmentofGuangdongPrisonSystem,itfocusoneconomicsupervisionfunction,ignoringthoseservice-orientedfunctionssuchasriskmanagement,internalcontrol,

8、assuranceevaluation,andsoon.Thatmeansthefullplayofitsservice-orientedfunctionhasbeenlimited.Baseontheperspectiveofnewpublicservicetheoryandprincipal-agenttheor