经济法 教学课件 作者 陈恩才 第八章税法.ppt

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1、第8章税法【本章学习目的】税收是国家组织财政收入的基本手段，也是对市场经济实行宏观调控的重要方式。一方面，国家应当健全税收法律制度，依法做好税收征收管理工作，制止和打击各种税收违法行为；另一方面，全体公民、法人和其他组织应当树立依法纳税的意识，自觉履行纳税义务。通过本章的学习掌握以下问题：税收的概念、特征和种类税法的构成要素增值税、消费税和营业税的纳税人、征收范围、税率及应纳税额的计算企业所得税和个人所得税的纳税人、计税依据、应纳税额的计算及其税收优惠我国的税收征收管理机关税务登记，账簿、凭证管理及纳税申报税款征收的方式，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的退还、

2、补征和追征违反税法的法律责任8.1税法概述8.1.1税收的概念和特征1.税收的概念2.税收的特征8.1.2税收的种类1.按课税对象划分2.按管理和使用权限划分3.按计税依据划分4.按税负能否转嫁划分8.1.3税法的概念和调整对象1.税法的概念2.税法的调整对象8.1.4税法的构成要素1.税收主体2.征税客体3.税目4.税率5.计税依据6.纳税环节7.纳税期限8.纳税地点9.税收优惠10.税收法律责任8.2流转税法8.2.1增值税法1.增值税的纳税人2.增值税的征收范围3.增值税的税率和征收率4.增值税应纳税额的计算5.增值税的起征点6.增值税的税收优惠8.2.2消费

3、税法1.消费税的纳税人2.消费税的征收范围3.消费税的税率4.消费税应纳税额的计算8.2.3营业税法1.营业税的纳税人2.营业税的征收范围3.营业税的税目和税率4.营业税应纳税额的计算5.营业税的起征点6.营业税的税收优惠8.3所得税法8.3.1企业所得税法1.企业所得税的纳税人2.企业所得税的征收范围3.企业所得税的税率4.企业所得税的计税依据5.企业所得税应纳税额的计算6.企业所得税的税收优惠8.3.2个人所得税法1.个人所得税的纳税人2.个人所得税的征税对象3.个人所得税的税率4.个人所得税的计税依据5.个人所得税应纳税额的计算6.个人所得税的税收优惠8.4税

4、收征收管理法8.4.1我国的税收征收管理机关目前我国的税收征收管理机关包括：国家税务局、地方税务局、地方财政局和海关。8.4.2税务管理1.税务登记2.账簿、凭证管理3.纳税申报8.4.3税款征收1.税款征收的方式2.应纳税款的核定3.税收保全措施4.税收强制执行措施5.税收优先权6.税款的退还、补缴和追征8.4.4税务检查1.税务检查概述2.税务检查的内容3.税务检查中税务机关的义务8.4.5违反税法的法律责任1.纳税人、扣缴义务人违反税法的法律责任2.税务机关和税务人员违反税法的法律责任3.税务争议的处理【本章思考题】1．税收的种类有哪些？2．税法的构成要素有哪

5、些？3．增值税、消费税和营业税的征收范围分别是什么？4．增值税应纳税额的计算方法是什么？5．企业所得税的计税依据是什么？6．我国的税收征收管理机关是如何分工的？7．税务管理的主要内容是什么？8．税款征收的方式和措施主要有哪些？