企业实行税务筹划的有效方法探究.doc

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1、企业实行税务筹划的有效方法探究摘要：随着我国经济的迅速发展以及迈向国际化，当前企业已经开始注意探索实施与完善税务筹划的工作，本文从税务筹划的概念、特征以及企业实行税务筹划的意义进行分析，继而探讨实行税务筹划的几种主要方法，最后提出企业在实行稅务筹划方面应当注意的几个问题，以期能够为当前我国的企业实行税务筹划提出有效的指导意见。关键词：税务筹划财务管理纳税1•税务筹划的概念以及特征1.1税务筹划的概念企业的税务筹划从本质上讲，是一种市场经济发展条件下企业自身寻求提升效益的方式。1・2税务筹划的特点合法性。税务筹划的合法性是税务筹划的最基本的特征。超

2、前性。企业的税务筹划是指在特定的经济行为发生前企业所做的安排与计划，企业按照既定的方案来采取相应的行动，只有这样才能实现既定的目的。目的性。企业的财务筹划具有很强的目的性，主要是因为对于企业来说，税务筹划是一项策划活动行为，其目的就是为了使得纳税人的税收负担相应的减轻，进而使得企业能够获得自身的节税收益。时效性。由于国家关于税收的政策、法律法规会随着市场经济的发展状况、国家的政治状况做出相应的调整和变化，也就使得财务筹划具有了很强的时效性。专业性。由于企业的税务筹划工作需要很强的实践经验以及丰富而又扎实的专业知识才能做好，所以就使得税务筹划成为一

3、项专业性很强的工作。择优性。由于企业在投资、理财以及经营等活动中常常会面临很多的应对方案，这就使得企业在财务筹划的过程中要在两种甚至是更多的方案中进行选择，选择出税收最轻或者是最好的一种应对、实施方案，进而实现企业的盈利、经营目的，这也就使得企业的税务筹划带上了择优性的特征。2.企业实行税务筹划的意义2.1有利于提升纳税人的纳税意识一个企业想要在企业的财务管理之中实行税收筹划，就应当对税收方面的各种法规、法律做到熟悉，并且对于各种税收政策也要做到及时掌握,同时在学习税法的时候，也就自然而然的做到了依法纳税，进而对纳税人的依法纳税意识做了提高。2.

4、2有利于降低企业纳税风险与成本对于一个企业来说，稅收成本是一个企业非常重要的社会成本，企业税负的高低和成本的高低以及缴纳税款的多少之间有着直接的联系，可以说是直接决定着企业的经济效益。从这个层回上讲，一个企业的税务筹划能够帮助企业通过有效的、合法的、合理的途径來缓缴企业的税款或者是降低企业的应缴纳税款。进而降低企业的成本，规避企业的经济风险。2.3有利于提升企业的管理水平合理的、科学的企业税务筹划能够提升企业的管理水平，特别是企业的会计以及财务管理水平，想要制定出合理、科学而又行之有效的企业税务筹划方案就要求企业能够对自己的企业经济活动有一个全面

5、、整体而乂较为合理的规划，使得企业在进行税务统筹的时候，能够在客观上促进企业经营管理水平的不断提升。2.4有助于完善税收法规、增加国家税收收入从长远以及整体来看，一个企业的税收统筹不但不会降低国家的收税总收入，而且还会提升国家的税收，税收统筹的作用不仅可以为国家税收法规、政策的完善提供相应的依据，而且还会对其进行及时的调整，进而能够引导企业在经营、投资以及消费方面可以按照国家的整体调控以及市场运作规律来运行，从这一层面讲，税收统筹能够不断完善和调整我国税收的相应法律法规。3.企业实行税务统筹的有效方法3.1充分利用税收的优惠政策利用收税优惠政策筹

6、划法主要是指纳税人按照国家税法的相应规定对税务进行统筹的一种方式，对于企业来说，税收优惠政策是我国的一项经济政策，国家也相对的支持企业进行税务统筹。首先，国家税法规定企业从事国家鼓励的投资，可以按照投资额的相应比例抵扣企业应缴纳税额，所以说，企业应当对国家在投资企业的认定条件充分把握，及时地进行相应调整，以便享受国家税收照顾。其次，国家税法规定，企业购置用于节能节水、环境保护以及安全生产方面的投资额可以进行税额的抵免,所以说，企业应当那及时抓住这种机会，以便很好地享受国家税额抵免的优惠。再次，国家税法规定对于国家在支持的高新技术产业以及企业会给予

7、15%的低税率，所以说，企业应当充分利用此优惠政策，进而制定出合理、科学的企业税务筹划方案，以实现企业的最大效益。3.2合理地筹划税基对税基进行合理的、科学的稅务筹划不仅仅能够减少税基，而且还可以利用对税基进行适当安排，实现在适用纳税、率税、减免税等方面取得相应效益。所以说，企业应当在不违背财务制度以及税法的前提之下，利用对企业费用的列支，减小税基，进而减少企业应纳税的所得额，以便提升企业的经济效益。2.3通过税率差异进行企业的税务统筹企业通过税率差异进行税务的筹划，往往会适用价格转移的方式，也就是通过企业之间的关系往来，使得关联企业能够整体适用

8、较低税率，以便达到企业利益实现最大化。具体方法是用过资金、货物、资产、劳务以及管理费用的相关转移进而实现利润在各个关联方血的转移，从而使