财务管理学教学课件作者 上官敬芝 第十一章现金流量表.doc

《财务管理学教学课件作者 上官敬芝 第十一章现金流量表.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、表11-3现金流量表编制单位：夏宇工厂20××年度单位：元项目上年金额本年金额补充资料上年金额本年金额一、经营活动产生的现金流量：　　1.将净利润调节为经营活动现金流量：　　销售商品、提供劳务收到的现金　8737294净利润　707865收到的税费返还　　加:资产减值准备　4783收到其他与经营活动有关的现金　96890固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧　276417经营活动现金流入小计　8834184无形资产摊销　12545购买商品、接受劳务支付的现金　5919307长期待摊费用摊销　31520支付给职

2、工以及为职工支付的现金　611370处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益用"－"号)　-19300支付的各项税费　672052固定资产报废损失(收益用"－"号)　6400支付其他与经营活动有关的现金　637511公允价值变动损失(收益用"－"号)　　经营活动现金流出小计　7840240财务费用(收益用"－"号)　150045经营活动产生的现金流量净额　993944投资损失(收益用"－"号)　-51233二、投资活动产生的现金流量：　递延所得税资产减少(增加用"－"号)　　收回投资收到的现金　704800递

3、延所得税负债增加(减少用"－"号)　　取得投资收益收到的现金　6040存货的减少(增加用"－"号)　-312386处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　149200经营性应收项目的减少(增加用"－"号)　210510处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　经营性应付项目的增加(减少用"－"号)　-34790收到其他与投资活动有关的现金　2150其他　11568投资活动现金流入小计　862190经营活动产生的现金流量净额　993944表11-3现金流量表（续）项目上年金额本年金额补充资料上年金额本年金额购

4、建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　4185742.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：　　投资支付的现金　438077债务转为资本　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　一年内到期的可转换公司债券　支付其他与投资活动有关的现金　融资租入固定资产　投资活动现金流出小计　8566513.现金及现金等价物净变动情况：　投资活动产生的现金流量净额　5539现金的期末余额　690445三、筹资活动产生的现金流量：　减：现金的期初余额　256500吸收投资收到的现金　加：现金等价物的期末余额　　取得借款收到的现金　

5、310600减：现金等价物的期初余额　　收到其他与筹资活动有关的现金　20000现金及现金等价物净增加额　433945筹资活动现金流入小计　330600　偿还债务支付的现金　569641　分配股利、利润或偿付利息支付的现金　310257　支付其他与筹资活动有关的现金　16240　筹资活动现金流出小计　896138　筹资活动产生的现金流量净额　-565538　四、汇率变动对现金及现金等价物影响　　五、现金及现金等价物净增加额　433945　加：期初现金及现金等价物余额256500六、期末现金及现金等价物余额690445