出纳岗位理论与实务教学课件作者 唐荣林 实训小资料实训.doc

《出纳岗位理论与实务教学课件作者 唐荣林 实训小资料实训.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、实训一资料：河南省惠开有限公司（为增值税一般纳税人，纳税人登记号：301178812568；开户行：工商银行红旗路办事处账号：08966980；会计人员：李亮，出纳员：张平，会计主管：李刚）。河南省惠开有限公司2008年12月份，现金期初余额为160000元；银行存款期初余额为560000元。供货方：企业名称：河南省利源有限公司（为增值税一般纳税人，纳税人登记号：1301178812567；开户行：工商银行梅花路办事处账号：07288970；会计人员：王梅，出纳员：张凯，会计主管：吴亮）购货方：企业名称：河南省凯利有限公司（为增值税一般纳税人，纳税人登记号：13011

2、78812566；开户行：工商银行凯利路办事处账号：06255290；会计人员：于海，出纳员：张芳，会计主管：吴林）1.12月1日，签发现金支票一张，从银行提取库存现金300元备用。2.12月3日，以银行存款支付本月电话费3,000元。填制银行转账支票。3．12月6日，接银行通知，收到山东凯利有限公司前欠货款。4．12月13日，用银行汇票支付购买车间用材料。（填制银行汇票申请书，对方单位开户行：开封市商业银行自有路支行，账号：1023258）。5.12月18日向山东凯利有限公司购买大衣呢并入库，以银行承兑汇票结算。（填制材料入库单和银行承兑汇票）。6.12月19日，委

3、托开户银行向山东凯利有限公司收取前欠货款。7．12月20日用信汇方式向光明公司（账号或住址303102536，开户银行：工行古办，行号0598）金额500,000预付货款。根据前7笔业务填制原始凭证，编制记账凭证并登记表1-3现金日记账和表1-4银行存款日记账。表1-3现金日记账年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分表1-4银行存款日记账年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分 实训二资料：河南省惠开有限公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为84000元，银行对账单的余

4、额为111000元，经过逐笔核对有如下未达账项。（１）企业收到销货款3000元已登账，银行尚未入账。（２）企业支付购料款27000元已登账，银行尚未入账。（３）银行收到购货方汇来货款15000元已登账，企业尚未入账。（４）银行代企业支付购料款12000元已登账，企业尚未入账。根据上述未达账项编制“银行存款余额调节表”如表1-5。表1-5              银行存款余额调节表2008年12月31日                   单位：元项   目金   额项   目金   额企业银行存款账面余额加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付银行对账单账面余额

5、加:企业已收,银行未收减:企业已付,银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额