出纳岗位理论与实务教学课件ppt作者 唐荣林 出纳项目四 银行借款与外汇.ppt

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1、项目四银行借款与外汇知识理论与实务任务一　银行借款初步银行借款有短期借款和长期借款两大类，短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内的借款。长期借款指企业向银行或其他非银行金融机构借入的使用期超过1年的借款，主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用需要。任务一　银行借款初步银行借款相对于其他筹资方式有如下优点：1、成本低且有节税作用。(利息税前支付)2、有利于保护财务机密(不用公开报表)3、有弹性，手续相对简便工商企业的短期借款主要有：经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。经营周转借款亦称生产周转借款或商品周转借

2、款。企业因流动资金不能满足正常生产经营需要，而向银行或其他金融机构取得的借款。办理该项借款时，企业应按有关规定向银行提出年度、季度借款计划，经银行核定后，在借款计划指人根据借款借据办理借款。临时借款企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，超过生产周转或商品周转款额划入的短期借款。临时借款实行“逐笔核贷”的办法，借款期限一般为3至6个，安规定用途使用，并按核算期限归还。结算借款在采用托收承付结算方式办理销售货款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定期间（一般为3天，特殊情况最长不超过7天）内向银行托收的，可

3、申请托收承付结算借款。借款金额通常按托收金额和商定的折扣率进行计算，大致相当于发出商品销售成本加代垫运杂费。企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款。票据贴现借款持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的，发生经营周转困难时，申请飘扬贴现的借款，期限一般不超过3个月。如现借款额一般是飘扬的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息即为票据贴现息，由银行办理贴现时先进扣除。卖方信贷产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款销售引起生产经营奖金不足而向银行申请分期收款销售引起生产经营奖金不足而向银行申请取得的借款。这种借款应按货款收回的进度分次归还，期限一般为1至2年。长期

4、借款长期借款按照借款用途的不同，可以分为基本建设借款、技术改造借款和生产经营借款三类。长期借款的主要用途1、企业借入长期借款可以弥补企业流动资金的不足，在某种程度上，还起着施工企业正常施工生产经营所需垫底资金底作用。2、企业为了扩大施工生产经营、搞多种经营，需要添置各种机械设备，建造厂房，这些都需要企业投入大量的长期占用的资金，而企业所拥有的经营资金，往往是无法满足这种需要的，如等待用企业内部形成的积累资金再去购建，则可能丧失企业发展的有利时机。3、举借长期借款，可以为投资人带来获利的机会。任务二　银行借款核算该总分内容在《资金往来岗位理论与实务》中详述任务三　认识外汇外汇是指外国

5、货币或者以外国货币表示的可用于国际清偿的支付手段和资产，即一切在国内外银行的外币存款，在国外能得偿付的外币、外币票据、各种支付凭证、股票和债券，以及可以用来清偿国际间债务的其他资产，都属于外汇的范畴。外汇具体包括(l）外国货币，包括纸币、铸币。(2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等。(3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等。(4）特别提款权、欧洲货币单位。(5）其他外汇资产。(一)概述1.汇率的概念汇率:全称外汇汇率,又称汇价,它是一个国家货币兑换另一个国家货币的比率,是两种不同货币之间的比价.2.汇率的种类买入汇率(买入价)(按约定俗成站在银行角度)

6、汇率卖出汇率(卖出价)(同上)中间汇率(平均价)(同上)现行汇率汇率历史汇率即期汇率汇率远期汇率3.汇率的标价方法(1)直接标价法每单位外国货币能够换算成多少本国货币的标价法.如:＄1=￥8.20基本原理:假定外币的的金额固定不变,所折合的本国货币数额随着外国货币与本国货币的币值对比情况而变动,也就是假定汇率的变动是由本国货币的币值变动而引起的.3.汇率的标价方法(2)间接标价法每单位本国货币能够换算成多少外国货币的标价法.如:800KG=＄100(站在美国角度理解)基本原理:假定本国货币的金额固定不变,所折合的外国货币数额随着本国货币与外国货币的币值对比情况而变动,也就是假定汇率

7、的变动是由外国货币的币值变动而引起的.4.外币业务外币业务是指企业发生的以记账本位币以外的货币所进行的款项的收付、往来结算和计价的经济业务.理解时注意两点:(1)记账本位币(2)我国的规定任务四外币核算(1)外币统账制(我国绝大多数企业采用)企业所发生的外币业务应折合为记账本位币入帐.(2)外币分账制(只有银行等少数金融企业采用)企业发生的外币业务时,直接以外币原币记账,并分币种核算损益和编制会计报表;在资产负债表日,将外币报表折合记账本位币表示的会计报表,并与平时记