CH支付结算业务.ppt

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1、第四节银行汇票一、银行汇票的概念与规定概念：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票是一种传统的票据结算工具，我国曾在20世纪50年代停止使用，1984年后，又在全国推广了银行汇票结算。这种汇票，适用范围广泛，具有结算方便、快捷、安全的显著特点，是目前使用最广泛的一种票据结算工具。银行汇票的特点：具体体现在以下几点：（1）银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（2）使用灵活，单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。（3）票随人走，人到票到，方便采购，适用于在付款后提货或货、款两清的交易；（4）凭票购货，余款自动退回，

2、可以钱货两清，防止不合理的预付款项和交易尾欠发生。银行汇票结算的基本规定1、适用业务范围：所有款项的支付，可用于转账，填明“现金”字样可支取现金，但申请人和收款人必须均为个人。2、适用地域范围：同城和异地3、提示付款期：1个月4、一律记名，可以背书转让5.6.149银行汇票处理程序图申请人收款人背书人（持票人）被背书人持票人申请人出票人开户银行（付款人）收款人、持票人代理付开户行款人③持往异地结算背书转让①申请签发汇票②出票⑦退回多余款⑥银行之间清算资金④提示票据⑤代理付款入账⑤代理付款入账④提示票据1、银行汇票的出票程序1：银行受理申请书，转账收款的处理。凭证：申请人向银行填

3、写银行汇票申请书一式三联，第一联：存根，由申请人留存，第二联：借方凭证（交现金办理的，第二联注销）第三联：贷方凭证。分录：借：活期存款（或现金）－申请人户贷：汇出汇款二、银行汇票结算的会计处理银行汇票的处理分为出票、兑付、结清、退款四个阶段银行受委托汇往外地的款项银行汇票申请书程序2：签发银行汇票的处理。签发汇票：出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票。第一联：卡片第二联：银行汇票第三联：解讫通知第四联：多余款收账通知登记登记簿：“重要空白凭证登记簿”及“重要空白凭证使用情况登记簿”，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账：付出：重要空白凭证——银行汇票在用户银行汇票情况

4、1：持票人在代理付款行开户的处理凭证：第二联银行汇票：借方凭证银行汇票第三联：解讫通知，加盖转讫章随同联行借方报单寄出票行进账单第一联：加盖转讫章作回单交给持票人进账单第二联：贷方凭证会计分录：借：联行往账（存放联行款项）贷：活期存款——持票人户2、银行汇票的兑付情况2：持票人不在代理付款行开户以持票人姓名开立应解汇款账户，会计分录为：借：联行往账贷：应解汇款及临时存款－持票人户支取现金（转账支付）时：借：应解汇款及临时存款－持票人户贷：现金（XX科目）核算汇款业务收到的待解付的款项和临时性存款。出票行接到代理付款行寄来的联行借方报单以及解讫通知联时，抽出专夹保管的银行汇票第一

5、联，经核对确属本行签发的汇票，审核无误，分别处理。（1）银行汇票全额结清凭证：汇票第一联：借方凭证（汇票第三联解讫通知、汇票第四联多余款收账通知）分录：借：汇出汇款贷：联行来账3、银行汇票的结清（2）银行汇票有多余款的情况1：原申请人在本行开户凭证：在第一联卡片上填写实际结算金额，作借方凭证第三联解讫通知作转账贷方凭证第四联多余款收账通知填写多余金额，转账后，盖章退申请人会计分录为：借：汇出汇款贷：联行来账活期存款－申请人户情况2：申请人不在本行开户凭证：同上会计分录：借：汇出汇款贷：联行来账其他应付款－申请人户转账后通知申请人持银行汇票申请书及本人身份证件来行办理取款手续。申

6、请人取款时，以第四联多余款收账通知作转账借方凭证，办理转账。会计分录：借：其他应付款－申请人户贷：现金（2）银行汇票有多余款的2009年4月20日，工商银行哈尔滨顺通支行收到本行开户单位哈尔滨达利经贸公司提交的银行汇票申请书，金额10万元，购买北京天恒羊毛衫厂产品，兑付地为工商银行北京南城分理处。工商银行哈尔滨顺通支行经对申请书审核无误后，予以开出银行汇票并转账，会计分录为：借：活期存款—达利经贸集团100000贷：汇出汇款100000同时，登记汇出汇款登记簿。例题银行汇票的申请和签发：4月21日，哈尔滨达利经贸公司业务员持汇票前往北京采购，本次采购共支付款项95000元，提货

7、后业务员将汇票连同解讫通知一并交北京天恒羊毛衫厂会计部。会计部门在汇票及解讫通知联实际结算金额栏处填写金额95000元，多余金额栏填写5000元后，开具收款凭证，采购业务结束。例题采购和付款：4月25日，北京天恒羊毛衫厂财务人员在汇票背面签章处签章后，持汇票、解讫通知及填制的三联进账单到开户行工商银行北京南城分理处办理收款业务。工商银行北京南城分理处经对票据审核并确认无误后，编制一式两联联行往来借方报单，办理转账，转账后，将借方报单第二联及解讫通知寄哈尔滨顺通支行。分录为：借：联行往账950