《支付结算业务》PPT课件

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1、第五章支付结算业务支付结算是指单位﹑个人在社会经济活动中使用票据﹑信用卡和汇兑托收承付﹑委托收款等结算方式进行给付及资金清算的行为。按给付手段的不同，分为：现金支付结算转账支付结算在我国，除《现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算外，大量的货币收付行为都要通过银行支付结算完成。支付结算的作用主要体现在三个方面。1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的安全。2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。第一节转帐结算概述一、结算方式目前，我国的结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡和托收承付8种信用工具和结算方式。

2、本章重点介绍支票、本票、汇票、汇兑和信用卡等几种结算方式的核算方法。二、结算业务的核算要求（一）执行国家经济政策，认真贯彻结算原则结算原则是指：1、恪守信用，履约付款。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。3、银行不垫款。（二）强化结算纪律，加强结算监督，抵制违法行为。（三）科学组织凭证传递，准确、及时地办理结算业务，加速资金周转。三、支付结算纪律1、单位、个人应遵守的结算纪律♦不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；♦不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金；♦不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；♦不准违反规定开立和使用账户。2、银行应遵守的结算纪律♦银

3、行要履行“清算中介”的职责，办理支付结算工作时，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；♦不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；♦不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；♦不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；♦不准违反规定为单位和个人开立账户。♦不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁。♦银行向外寄发的结算票据和凭证，必须于当天至迟于次日发出，或按规定的时间提出交换。收到的票据和结算凭证必须及时办理付款或收账，不得延误积压任何票据和结算凭证。♦不准拒绝受理他行正常的结算业务。四、支付结算种类1.按表现形式可分为：（三票、一卡、三

4、方式）共8种。即票据业务：汇票（银行汇票、商业汇票）、银行本票、支票信用卡结算凭证：汇兑、委托收款、托收承付。2.按涉及的区域不同，分为异地结算：银行汇票、汇兑、托收承付同城结算：支票、本票通用型结算：商业汇票、信用卡、委托收款第二节票据结算业务的核算票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务的重要内容。一、支票支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票可分为现金支票和转帐支票。现金支票只能支取现金，不能转帐。转帐支票只能

5、转帐，不能支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。基本当事人：出票人、付款人、收款人或持票人。适用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（二）支票流转程序图►1.出票人和持票人在同行开户的：持票人出票人①支票②支票及两联及三联进账单进账单开户行借：吸收活期存款——出票人户支票贷：吸收活期存款——持票人户进（2）（三）支票结算业务的核算（1）收款人开户行受理支票的情形。收款人将转帐支票、进账单送存自己的开户行。其收付款程序为：

6、收款人收款人开户行中央银行票据交换所如未退票付款人开户行2、收付款人不在同一银行开户收款人开户行收到收款人送交的他行支票，在进账单上加盖“收妥抵用”的戳记，转入“其他应付款”科目。会计分录为：借：存放中央银行款项贷：其他应付款——托收票据待转户收款人开户行在下一场交换时未见退票，则可为收款人进账。会计分录如下：借：其他应付款——托收票据待转户贷：吸收活期存款——收款人户收款人开户行在下一场交换时提回退票，则作会计分录如下：借：其他应付款——托收票据待转户贷：存放中央银行款项付款人开户行通过同城票据交换提回本行转帐支票后，经审核，如可以付款，则办理转帐，会计分录为：借：吸收活期存款——付款人

7、户贷：存放中央银行款项付款人开户行如发现付款人无款支付或支票存在其他退票理由，则填制“退票通知”连同原支票在次场交换时提交收款人开户行，当时作会计分录如下：借：其他应收款——交换退票待转户贷：存放中央银行款项付款人开户行在下一场交换时将“退票通知”连同原支票提交收款人开户行，会计分录如下：借：存放中央银行款项贷：其他应收款——交换退票待转户（2)付款人开户行受理支票的情形。付款人开户行接到送交的支票和进账单，经审核无误后