《支付结算业务》PPT课件

《《支付结算业务》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第四章支付结算业务的核算第一节同城支付结算业务结算方式：现金结算、转账结算转账结算的八种方式：结算原则：一、支票结算业务（一）概念及有关规定现金支票和转账支票付款方收款方开户行付款方收款方开户行开户行（二）转账支票结算业务的核算1、收、付款方同在一家银行开户借：活期存款——付款方贷：活期存款——收款方2、收、付款方不在同一家银行开户A、收款方开户行受理转账支票（二）转账支票结算业务的核算付款方收款方开户行开户行（二）转账支票结算业务的核算收款方开户行票据交换后借：存放中央银行款项贷：其他应付款（二）转账

2、支票结算业务的核算收款方开户行退票点以后：无退票借：其他应付款贷：活期存款二）转账支票结算业务的核算收款方开户行退票点以后：有退票借：其他应付款贷：存放中央银行款项二）转账支票结算业务的核算付款方开户行票据交换后借：其他应收款贷：存放中央银行款项（二）转账支票结算业务的核算付款方开户行无退票借：活期存款贷：其他应收款（二）转账支票结算业务的核算付款方开户行有退票借：存放中央银行款项贷：其他应收款A、付款方开户行受理转账支票（二）转账支票结算业务的核算付款方收款方开户行开户行付款方开户行借：活期存款贷：存

3、放中央银行款项（二）转账支票结算业务的核算（二）转账支票结算业务的核算收款方开户行借：存放中央银行款项贷：活期存款二、银行本票结算业务（一）概念及有关规定定额本票和不定额本票现金、转账期限：两个月二、银行本票结算业务付款方收款方开户行开户行二、银行本票结算业务1、银行本票的签发应设账户存入保证金—银行本票签发的本票结清的本票未兑的本票二、银行本票结算业务签发本票的账务处理借：活期存款（库存现金）贷：存入保证金—银行本票二、银行本票结算业务2、银行本票的兑付二、银行本票结算业务兑付本票的账务处理收款方与付

4、款方同在一家银行开户签发行=兑付行借：存入保证金—银行本票贷：活期存款（库存现金）二、银行本票结算业务收款方与付款方不在同一家银行开户代理兑付行（收款方开户行）转账借：存放中央银行款项贷：活期存款二、银行本票结算业务库存现金借：存放中央银行款项贷：应解汇款借：应解汇款贷：库存现金二、银行本票结算业务3、结清本票（兑付行/付款方开户行）借：存入保证金—本票贷：存放中央银行款项4、退票借：存入保证金—银行本票贷：活期存款（库存现金）第二节异地支付结算业务一、银行汇票结算业务（一）概念及有关规定现金、转账期限

5、：1个月一、银行汇票结算业务付款方收款方开户行开户行一、银行汇票结算业务1、银行汇票的签发应设账户存入保证金—银行汇票签发的汇票结清的汇票未兑的汇票一、银行汇票结算业务清算资金往来应收清算资金应付清算资金一、银行汇票结算业务签发汇票的账务处理借：吸收存款—活期存款（库存现金）贷：存入保证金—银行汇票一、银行汇票结算业务兑付汇票的账务处理转账借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款一、银行汇票结算业务库存现金借：清算资金往来贷：应解汇款借：应解汇款贷：库存现金一、银行汇票结算业务3、结清汇票（兑付行/付款方

6、开户行）全额：借：存入保证金—银行汇票贷：清算资金往来一、银行汇票结算业务3、结清汇票（兑付行/付款方开户行）差额：借：存入保证金—银行汇票贷：清算资金往来其他应付款一、银行汇票结算业务4、退票借：存入保证金—银行汇票贷：吸收存款—活期存款（库存现金）二、汇兑及托收承付结算业务（一）汇兑结算业务的核算二、汇兑及托收承付结算业务付款方收款方开户行开户行二、汇兑及托收承付结算业务（一）汇兑结算业务的核算1、汇出行汇出汇款借：吸收存款-活期存款（库存现金）贷：清算资金往来二、汇兑及托收承付结算业务2、汇入行汇

7、入款项转账借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款二、汇兑及托收承付结算业务库存现金借：清算资金往来贷：应解汇款借：应解汇款贷：库存现金二、汇兑及托收承付结算业务3、退汇A.汇入行借：应解汇款贷：清算资金往来二、汇兑及托收承付结算业务B.汇出行转账借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款二、汇兑及托收承付结算业务库存现金借：清算资金往来贷：应解汇款借：应解汇款贷：库存现金二、汇兑及托收承付结算业务（二）托收承付结算业务的核算二、汇兑及托收承付结算业务付款方收款方开户行开户行二、汇兑及托收承付结算业务（二）托

8、收承付结算业务的核算1、收款方开户行受理登记“发出托收结算凭证登记簿”二、汇兑及托收承付结算业务（二）托收承付结算业务的核算2、付款方开户行(验单3天，验货10天)A.期满全额支付借：吸收存款—活期存款贷：清算资金往来二、汇兑及托收承付结算业务2、付款方开户行B.拒付部分拒付（同上）全部拒付收款方开户行二、汇兑及托收承付结算业务2、付款方开户行C.逾期付款借：吸收存款—活期存款（货款+赔偿金）贷：清算资金往来二、汇兑及托收承付结算业务3、收