知名集团企业财务管理规章制度范文.doc

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1、机密瓯能集团财务治理制度北京新华信治理顾问有限公司2003年10月90/91目录资金治理制度2第一章总则2第二章治理机构2第三章资金预算治理22.1资金预算编制程序22.2资金预算的内容（包括但不限于）2第四章银行存款和外部结算2第五章资金调拨和内部结算2第六章现金治理制度2第七章其它27.1担保治理27.2银行账户治理27.3资金检查2第八章附则2成本治理制度2第一章总则2第二章成本治理22.1成本预测290/912.2成本打算22.3成本核算22.4成本操纵22.5成本分析22.6成本考核2第三章水电运营维护项目成本治理2第四章附则2费用治理制度2第一章总则

2、2第二章日常费用开支规定2第三章审批报销原则及程序2第四章附则2利润中心制度2第一章总则2第二章组织机构2第三章治理方式2第四章资产划分2第五章考核激励2第六章附则290/91财务分析制度2第一章总则2第二章财务分析的内容2第三章财务分析的程序、方法和报告要求2第四章财务分析责任2第五章附则2财务稽核治理制度2第一章总则2第二章内部稽核机构人员2第三章内部稽核的权限和职责2第四章内部稽核工作程序2第五章稽核业务范围和注意事项2第六章附则2财务档案治理制度2第一章总则2第二章会计档案治理2第三章年度报告及审计等资料治理2第四章预算档案治理2第五章保险文件（人

3、事社保除外）治理290/91第六章日常往来文件、合同档案治理2第七章附则2会计工作移交治理制度290/91资金治理制度总则第一条为提高瓯能集团经营绩效，配合资金财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用和效益，保证资金安全，特制定本制度。第二条本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券。第三条本制度适合于集团总部各部门和子公司。90/91治理机构第一条集团资金财务部设立内部结算中心，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低集团整体资金成本，提高资金使用效益。内部结算中心性质类似内部银行，以汲取存款的方式集中集团内各全资、控股子公司临时闲置和分

4、散的资金，发放贷款的形式分配集团内所需资金，从而实现集团内资金相互调剂余缺。第二条结算中心具有治理和服务的双重职能。与各全资、控股子公司在资金治理工作中是监督与被监督，治理与同意治理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条集团内的水电运营部和各全资子公司不设立财务部门，水电运营部所辖子公司和其他全资子公司的法人帐户由总部资金财务部统一治理。参控股子公司设立二级财务部门，治理其法人帐户。90/91资金预算治理2.1资金预算编制程序第一条集团内各责任中心在每年年初依照董事会下达的目标利润编制资金预算，上报打算和预算编制小组，工作小组依照集团的年度任务、经营

5、进展规划、资金来源以及各责任中心的资金效益状况进行综合平衡后，编制集团年度资金预算。第二条各责任中心财务负责人（参、控股子公司由财务总监负责）除应于年度经营打算预算书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月可能次三个月份用、收款打算，送资金财务部进行汇编。第三条各责任中心在每月二十四日前还必须向集团资金财务部报送本月度“资金来源运用比较表”，实际数与可能差异在百分之十以上的项目，做出差异解释，同时报送本月在银行存款、借款、结算业务统计表。第四条资金财务部应于每月二十八日前对各责任中心的用、收款打算汇总审核后，编妥集团次三个月份用收款打算，报集团总经理审批

6、。第五条资金财务部依照经审批的下月度用收款打算和相应资金需求，递交融资申请报告，经总经理的批准后统一融资。2.2资金预算的内容（包括但不限于）90/91第一条收入：（1）营业收入。各经营单位依据服务合同和收款期限，可能可收现数编列。（2）投资收益。（3）其它现金收入。包括财务收入、增资收入等。第二条资本支出：（1）土地：依据购地支付打算提供的支付预算数编列。（4）房屋和建设工程：依据兴建工程进度，可能所需支付资金编列。（5）设备分期付款、分期缴纳关税等，依据分期付款偿付日期予以编列。（6）预付工程定金等，依据工程合同及进度，可能支付资金编列。（7）材料支出。依生产

7、进度分不可能外购原料支付资金编列。（8）薪资。依据具有人力资源职能的相关部门提供的历史实际发生数，斟酌可能支付数编列。第三条经常费用：（1）制造费用。依据生产打算，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌可能支付数编列。90/91（1）销售费用。依据营业打算，参照以往月份销售费用占营业额的比例推算编列（2）治理费用。参照以往实际数及治理工作打算编列。（3）财务费用。各级财务部门依照融资情况，核算利息支付编列。第一条其他支出。凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利、营业税等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以讲明。90/9

8、1银行存款